Descripción
Esta obra colectiva recoge las mejores tesis del Magíster en Derecho con Mención en Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de la Universidad de Chile, programa que se dictara casi ininterrumpidamente desde el año 1983 hasta el año 2021, y que fue sucedido por el nuevo Magíster en Derecho Tributario de la misma universidad. Los ocho capítulos están agrupados en materias generales e Impuesto a la Renta, y tratan comprensivamente las deficiencias del juicio ejecutivo tributario, la distribución de la carga de la prueba en materia tributaria, las consecuencias en la tributación internacional de la división de sociedades, la regulación de las ventas indirectas de activos y sus consecuencias tributarias, la interpretación de los gastos necesarios para producir la renta, los métodos indirectos para para determinar la obligación tributaria, la historia y aplicación de la normativa de precios de transferencia, y la historia, evolución y tratamiento de los gastos rechazados.
Entre los profesores de Magíster nadie destacó más que el profesor Juan Manuel Baraona Sainz, fundador y verdadera alma del programa, que falleciera tempranamente en 2021. Con esta obra colegas, profesionales, y todos los egresados de dicho programa queremos rendirle un homenaje. Habríamos querido poder hacerle este homenaje en vida, pero su inesperada muerte nos dejó con una profunda tristeza y cambió nuestros planes. Que la herencia intelectual de Juan Manuel, quien fuera profesor de todos los autores, sea un pequeño consuelo para todos los que tuvimos el gusto de aprender y compartir con él.
EN HOMENAJE AL PROFESOR JUAN MANUEL BARAONA
Pablo Ruiz-Tagle: Un “tributo” al profesor Juan Manuel Baraona
Pablo Ruiz-Tagle
Francisco Agüero Vargas: El legado de Juan Manuel Baraona en el Derecho de la Competencia chileno
Francisco Agüero Vargas
Mario Silva Poblete: Palabras en homenaje a Juan Manuel Baraona
Mario Silva Poblete
Ricardo Escobar Calderón: La última clase del último curso del profesor Juan Manuel Baraona (24 de junio 2021)
Ricardo Escobar Calderón
Prevenciones editoriales
Agustín Barroilhet Díez – Francisco Selamé Marchant – Mario Silva Poblete – Octavio Aguayo Gajardo
MATERIAS TRIBUTARIAS GENERALES
Deficiencias del juicio ejecutivo tributario
José Ignacio Riquelme Alvear
- Del juicio ejecutivo tributario
II. Naturaleza jurídica del juicio ejecutivo tributario
III. Consecuencias del transcurso del tiempo en el juicio ejecutivo tributario
IV. Conclusiones
Distribución de la carga de la prueba en el Derecho Tributario
Felipe Andrés Pozo Fernández
- Introducción
II. El artículo 21 del Código Tributario como regla de distribución
III. Particularidades de la carga de la prueba en la etapa administrativa
IV. Particularidades de la carga de la prueba en la etapa jurisdiccional
V. Particularidades de la carga de la prueba en el ámbito penal tributario y administrativo sancionatorio
VI. Conclusiones
De las divisiones de sociedades con implicancia internacional, sus efectos tributarios y un elefante
Gert Greve Arcil
- Cuestiones previas
II. El reconocimiento en chile de sociedades extranjeras
III. El reconocimiento en chile de las convenciones en el extranjero
IV. La división de sociedades extranjeras
V. Divisiones internacionales
VI. Conclusiones
IMPUESTO A LA RENTA
Norma sobre ventas indirectas y convenios tributarios: análisis crítico de la interpretación del SII
Claudia Méndez Massardo
- Introducción
II. Cómo tributan en chile las ganancias de capital derivadas de ventas indirectas
III. Los CDI Suscritos Por Chile
IV. Análisis de la norma de venta indirecta a la luz de la Circular N° 59 de 2014
V. Conclusiones
Tópicos de interpretación y vocablo gasto necesario
Javier Valdivia Barría
- Introducción
II. Aproximación patrimonial
III. Concepto de gasto y la facultad legal de interpretación del Servicio de Impuestos Internos
IV. Modelo clásico de interpretación jurídica
V. Modelo de interpretación “menos tradicional”
VI. Interpretación menos tradicional y caso contenido en oficio SII N° 3.229/07
VII. Jurisprudencia judicial
VIII. Gasto en proyecto de modernización tributaria y texto final en la Ley 21.210
IX. Actualización a la fecha de la presente publicación
El Artículo 35 de la Ley sobre Impuesto a la Renta
Oscar Otazo Carrasco
- Introducción
II. Norma jurídica objeto de análisis y evolución normativa
III. Contexto normativo
IV. Naturaleza jurídica del artículo 35 de la LIR
V. Estructura y secuencia de aplicación de la norma
VI. Facultad de tasación
VII. Reglas de valoración
VIII. Problemas que suscita la aplicación práctica de la norma
IX. Conclusiones
Precios de transferencia: primeros años de aplicación de la normativa en Chile
Juan Pablo Gallegos Basualto
- Introducción
II. La norma de precios de transferencia en chile
III. Modelo matemático de precios de transferencia
IV. Interpretando la norma tributaria
V. Análisis de casos
VI. Conclusiones
NORMAS LEGALES, ADMINISTRATIVAS Y OTROS
Artículo 21 de la Ley sobre impuesto a la renta: aproximaciones para su correcta aplicación
Octavio Canales Tapia
- Cuestiones previas
II. Historia de la normativa de los Arts. 21 y 31 de la LIR
II. Articulo 21 Sobre gastos rechazados y retiros presuntos
III. Reflexiones finales
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