Este Curso sobre Fiscalizaci\u00f3n Tributaria explica el procedimiento administrativo mediante el cual el Servicio de Impuestos Internos revisa el cumplimiento de la ley tributaria. Si bien esto se asocia principalmente al pago de impuestos, los contribuyentes tienen otras obligaciones cuyo cumplimiento tambi\u00e9n debe ser verificado.
\nEn forma adicional a la fiscalizaci\u00f3n, Impuestos Internos ejerce otro tipo de funciones, destinadas principalmente a colaborar con los contribuyentes en el cumplimiento tributario. Debido a la importancia que han adquirido estos procedimientos en los \u00faltimos a\u00f1os, se incluye una descripci\u00f3n de su regulaci\u00f3n y de sus principales caracter\u00edsticas.
\nEn este libro se propone una sistematizaci\u00f3n de las normas aplicables a los procedimientos administrativos llevados a cabo por el Servicio de Impuestos Internos (sean de fiscalizaci\u00f3n, prevenci\u00f3n o colaboraci\u00f3n) y de las reglas que rigen los recursos con los cuales se pueden
\nimpugnar los actos con que estos concluyen.<\/p>\n
Aunque su contenido trata sobre un tema especializado en esta \u00e1rea del derecho, este Curso ha sido escrito con la intenci\u00f3n de que pueda ser entendido por cualquier persona con inter\u00e9s en asuntos tributarios. Para lograr este objetivo, se utiliza un lenguaje claro y ejemplos sencillos.
\nAdem\u00e1s, se hace referencia al origen hist\u00f3rico de los conceptos, su evoluci\u00f3n institucional y la doctrina jur\u00eddica asociada.<\/p>\n
INTRODUCCI\u00d3N
\nSOBRE EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
\nUna historia del SII
\nAdministraci\u00f3n de Impuesto a los Alcoholes
\nDirecci\u00f3n General de Impuestos Internos
\nServicio de Impuestos Internos
\nLa desconcentraci\u00f3n regional
\nEstructura actual
\nEl Director y la Direcci\u00f3n Nacional
\nEl Director Regional y la Direcci\u00f3n Regional
\nEl Consejo Tributario
\nEl Comit\u00e9 Ejecutivo
\nCAP\u00cdTULO 1
\nLO QUE NO ES FISCALIZACI\u00d3N
\nSECCI\u00d3N I
\nOBLIGACIONES DE INFORMACI\u00d3N
\n1. De organismos p\u00fablicos
\n1.1. Notarios y Conservadores de Bienes Ra\u00edces
\n1.2. Municipalidades
\n1.3. Otros
\n1.3.1. CMF
\n1.3.2. COCHILCO, SERNAGEOMIN y otras entidades registrales
\n1.3.3. DIRECTEMAR, DGAC y otros
\n2. De entidades financieras
\n2.1. Obligaci\u00f3n del art\u00edculo 85 bis
\n2.2. Obligaci\u00f3n del art\u00edculo 85 ter
\nSECCI\u00d3N II
\nMEDIDAS DE COLABORACI\u00d3N
\n1. Presentaci\u00f3n de declaraciones
\n1.1. Las declaraciones juradas de informaci\u00f3n
\n1.2. Sobre determinadas inversiones
\n1.2.1. Inversiones en el extranjero
\n1.2.1.1. Sociedades o entidades
\n1.2.1.2. Trusts
\n1.2.2. Inversiones en Chile
\n1.2.3. Sanciones
\n2. Entrega de antecedentes
\n3. Otros supuestos de colaboraci\u00f3n
\nSECCI\u00d3N III
\nMEDIDAS PREVENTIVAS
\n1. Generales (preventivas y de colaboraci\u00f3n)
\n1.1. Las medidas
\n1.2. Reglas
\n2. Especiales
\n2.1. Comparecencia ante el SII
\n2.2. Presentar una declaraci\u00f3n rectificatoria
\n2.3. Solicitar un pronunciamiento<\/p>\n
2.3.1. El cambio de criterio
\n2.3.1.1. Cobro retroactivo
\n2.3.1.2. Solicitud de devoluci\u00f3n
\n2.3.2. Sobre un supuesto de elusi\u00f3n
\n2.3.2.1. Procedimiento
\n2.3.2.2. Respuesta
\nCAP\u00cdTULO 2
\nANTES DE LA FISCALIZACI\u00d3N
\nSECCI\u00d3N I
\n\u00bfQUI\u00c9N FISCALIZA?
\n1. Regla general
\n2. Reglas especiales
\n2.1. Elusi\u00f3n en m\u00e1s de un territorio jurisdiccional
\n2.2. Caso de los grupos empresariales
\n2.3. Multijuridicidad
\nSECCI\u00d3N II
\nLA CARGA DE LA PRUEBA
\n1. Primera regla
\n2. Segunda regla
\n3. Tercera regla
\nSECCI\u00d3N III
\n\u00bfCU\u00c1NDO UN PROCEDIMIENTO CALIFICA COMO FISCALIZACI\u00d3N?
\n1. El art\u00edculo 59
\n1.1. Definici\u00f3n
\n1.2. Plazos de caducidad
\n1.2.1. Regla general
\n1.2.2. Primera excepci\u00f3n
\n1.2.3. Segunda excepci\u00f3n
\n2. El art\u00edculo 60
\n2.1. Definici\u00f3n
\n2.2. Otros medios de fiscalizaci\u00f3n
\nSECCI\u00d3N IV
\nLA PRESCRIPCI\u00d3N
\n1. Prescripci\u00f3n para liquidar y girar
\n1.1. Prescripci\u00f3n ordinaria
\n1.2. Prescripci\u00f3n extraordinaria
\n1.3. Prescripci\u00f3n de sanciones
\n1.4. Aumentos de los plazos
\n1.4.1. Por una citaci\u00f3n (y su pr\u00f3rroga)
\n1.4.2. Por aclaraci\u00f3n y\/o complementaci\u00f3n de la citaci\u00f3n
\n1.4.3. Aumento o renovaci\u00f3n por carta certificada devuelta
\n1.4.4. Por incumplimiento de obligaciones de informaci\u00f3n
\n2. Prescripci\u00f3n para cobrar
\n3. Interrupci\u00f3n de la prescripci\u00f3n
\n4. Suspensi\u00f3n de la prescripci\u00f3n
\n4.1. Reclamo judicial o impugnaci\u00f3n administrativa
\n4.2. P\u00e9rdida o inutilizaci\u00f3n de la contabilidad
\n4.3. P\u00e9rdida de domicilio y residencia en Chile
\n4.4. Rentas de fuente extranjera no disponibles
\n5. Prescripci\u00f3n de oficio
\nSECCI\u00d3N V
\nFISCALIZACI\u00d3N DE MEDIOS TECNOL\u00d3GICOS<\/p>\n
1. Sistemas tecnol\u00f3gicos
\n2. Actividades o t\u00e9cnicas de auditor\u00eda
\n3. Sistemas de marcaci\u00f3n
\nCAP\u00cdTULO 3
\nLA FISCALIZACI\u00d3N
\nSECCI\u00d3N I
\nLAS NOTIFICACIONES
\n1. Definici\u00f3n
\n2. Tramitaci\u00f3n
\n3. Funci\u00f3n
\nSECCI\u00d3N II
\nLA CITACI\u00d3N
\n1. Definici\u00f3n
\n1.1. Objetivos
\n1.2. Contenido
\n1.3. Relaci\u00f3n con las notificaciones
\n2. Reglas
\n2.1. Pr\u00f3rroga, aclaraci\u00f3n y\/o complementaci\u00f3n
\n2.2. Efectos en la prescripci\u00f3n
\n3. Supuestos de citaci\u00f3n obligatoria
\n3.1. En el C\u00f3digo Tributario
\n3.2. En otras leyes tributarias
\n4. Respuesta a la citaci\u00f3n
\n4.1. No se present\u00f3 una declaraci\u00f3n
\n4.2. Se present\u00f3 una declaraci\u00f3n
\n4.3. Antecedentes de supuesto elusivo
\nSECCI\u00d3N III
\nLA LIQUIDACI\u00d3N
\n1. Definici\u00f3n
\n2. Supuestos
\n2.1. La determinaci\u00f3n de una diferencia
\n2.2. La tasaci\u00f3n de la base imponible
\n2.2.1. Bienes y servicios a precios inferiores al de mercado
\n2.2.2. Reorganizaci\u00f3n empresarial
\n2.2.3. Bienes ra\u00edces
\n2.2.4. Declaraciones y\/o antecedentes no fidedignos
\n2.2.5. No se presenta una declaraci\u00f3n de impuestos
\n2.2.6. No se responde la citaci\u00f3n (o no se cumple o subsana)
\n3. La orden de reintegro
\n4. El RIM
\n4.1. El reajuste
\n4.2. El inter\u00e9s moratorio
\n4.3. Las multas
\nSECCI\u00d3N IV
\nEL GIRO
\n1. Definici\u00f3n
\n2. Giro en un procedimiento de fiscalizaci\u00f3n
\n2.1. Como consecuencia de una liquidaci\u00f3n
\n2.2. Como acto terminal del procedimiento
\n3. Giro como acto aut\u00f3nomo
\n3.1. Giro por sobretasa 7 bis
\n3.2. Giro por \u201cimpuesto al lujo\u201d<\/p>\n
SECCI\u00d3N V
\nLA RESOLUCI\u00d3N
\n1. Definici\u00f3n
\n2. Solicitudes o peticiones en general
\n3. Solicitudes de devoluci\u00f3n de impuestos
\n3.1. En la misma declaraci\u00f3n
\n3.2. Peticiones del art\u00edculo 126
\n3.2.1. Supuestos
\n3.2.2. El acto o hecho que le sirve de fundamento
\n3.2.3. Per\u00edodo que comprende la devoluci\u00f3n
\n3.3. Otras peticiones de devoluci\u00f3n
\n3.3.1. IVA exportador (art\u00edculo 36 LIVS)
\n3.3.2. Por activo fijo (art\u00edculo 27 bis LIVS)
\n4. Decisiones de juicio exclusivo
\nCAP\u00cdTULO 4
\nDESPU\u00c9S DE LA FISCALIZACI\u00d3N
\nSECCI\u00d3N I
\nLOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
\n1. La Reposici\u00f3n Administrativa Voluntaria (RAV)
\n1.1. Asunto controvertido
\n1.2. Reglas
\n1.3. Tramitaci\u00f3n
\n1.4. Resoluci\u00f3n
\n2. El Recurso Jer\u00e1rquico (RJ)
\n2.1. Asunto controvertido
\n2.2. Reglas (requisitos de admisibilidad)
\n2.2. Tramitaci\u00f3n
\n2.3. Resoluci\u00f3n
\n3. La Revisi\u00f3n de la Actuaci\u00f3n Fiscalizadora (RAF)
\n3.1. Historia de este procedimiento
\n3.2. Reglas y tramitaci\u00f3n
\n3.3. Resoluci\u00f3n
\n3.4. La correcci\u00f3n de vicios o errores manifiestos
\n4. El Resguardo
\n4.1. Los derechos y su clasificaci\u00f3n
\n4.1.1. Derechos relacionados con la interacci\u00f3n entre SII y contribuyentes
\n4.1.2. Derechos que suponen o se relacionan con un procedimiento de revisi\u00f3n
\n4.1.3. Derechos que confirman derechos, exigencias o principios generales
\n4.1.4. El derecho del art\u00edculo 8 ter
\n4.2. El recurso
\n4.3. Las medidas
\n4.4. La vulneraci\u00f3n de derechos
\nSECCI\u00d3N II
\nLA RECLAMACI\u00d3N JUDICIAL (O RECLAMO)
\n1. El reclamo
\n1.1. \u00bfQui\u00e9n puede reclamar?
\n1.2. \u00bfEn contra de qu\u00e9 actos?
\n1.3. Reglas<\/p>\n
2. El Tribunal
\n2.1. Breve historia
\n2.2. Competencia
\n2.3. Tribunales superiores<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"