La presente obra constituye el tomo III, volumen I, de una importante serie de \u00fatiles comentarios a la legislaci\u00f3n chilena sobre Derecho Penal Econ\u00f3mico.<\/p>\n
En este volumen se entrega una reconstrucci\u00f3n profunda y detallada, con orientaci\u00f3n pr\u00e1ctica, de los delitos previstos en el art\u00edculo 97 del C\u00f3digo Tributario establecidos bajo la categor\u00eda de los delitos econ\u00f3micos relativos de la Ley de Delitos Econ\u00f3micos.<\/p>\n
La obra se proyecta como un est\u00e1ndar de referencia en la reconstrucci\u00f3n de la parte especial\u00a0de los delitos tributarios.<\/p>\n
Comentario previo al art\u00edculo 97 N\u00b0 4 CT<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n El delito de evasi\u00f3n tributaria<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n Los delitos contables tributarios<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n El delito de omisi\u00f3n de declaraciones<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n 3. L\u00edmite a la procedencia del delito de omisi\u00f3n de declaraciones El delito de aumento indebido de cr\u00e9ditos fiscales<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n El delito de obtenci\u00f3n injustificada de devoluciones de impuestos<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n Los delitos de falsedad (documental) tributaria: art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto, N\u00b0 22 y N\u00b0 23 CT<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n Los delitos de comercio ilegal y clandestino: art\u00edculo 97 N\u00b0s. 8 y 9 CT<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n Los delitos de omisi\u00f3n reiterada de emisi\u00f3n de boletas, facturas y otros documentos tributarios y de incumplimiento de la sanci\u00f3n de clausura<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n El delito de abuso de franquicias tributarias asociadas a donaciones<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n Los delitos de uso indebido de zona franca y de abuso de franquicias tributarias propias de zonas francas<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n El art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso cuarto CT<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n Titularidad exclusiva de la acci\u00f3n penal por el SII<\/strong><\/b><\/em><\/p>\n 1. Contenido general Edici\u00f3n Actualizada enero a\u00f1o 2025 \/ 196 P\u00e1ginas<\/p>\n Buscas un libro Jur\u00eddico.? Lo puedes encontrar en nuestra tienda virtual.\n
\n2. Los delitos tributarios previstos en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 CT
\n3. Relaci\u00f3n (de concurso aparente) entre las diversas modalidades t\u00edpicas del art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. Argumentos de orden constitucional contrarios a la cl\u00e1usula general residual
\nb. Fundamentos para reconocer la idoneidad de la cl\u00e1usula general residual
\ni. Problemas en el argumento de Ugalde y Garc\u00eda
\nii. Mandato de interpretaci\u00f3n conforme a la Constituci\u00f3n
\niii. Interpretaci\u00f3n jurisprudencial<\/li>\n
\na. Concepci\u00f3n de Ortiz: la evasi\u00f3n tributaria como un tipo de estafa
\nb. Concepci\u00f3n de Van Weezel: interpretaci\u00f3n de la evasi\u00f3n tributaria conforme a un tipo de estafa
\nc. Concepci\u00f3n de Hern\u00e1ndez: improcedencia de una exigencia de enga\u00f1o calificado en el delito de evasi\u00f3n tributaria<\/li>\n
\na. Clase de declaraciones de impuestos exigidas por el delito de evasi\u00f3n tributaria
\nb. Sentido y alcance de las expresiones \u201cincompleta\u201d y \u201cfalsa\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT
\nc. Realizaci\u00f3n del tipo de evasi\u00f3n tributaria<\/li>\n
\na. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cmaliciosamente\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT en la jurisprudencia
\nb. Concepci\u00f3n de Van Weezel: la expresi\u00f3n \u201cmaliciosamente\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT como refuerzo sem\u00e1ntico de una exigencia de maquinaci\u00f3n fraudulenta
\nc. Concepci\u00f3n de Reyes: la expresi\u00f3n \u201cmaliciosamente\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT como una exigencia de que el hechor conozca que su conducta infringe el ordenamiento jur\u00eddico
\nd. Toma de postura. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cmaliciosamente\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT<\/li>\n
\na. Fundamento del reemplazo de la formulaci\u00f3n \u201ctributo eludido\u201d por \u201ctributo defraudado\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT
\nb. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cdefraudaci\u00f3n\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT
\nc. Consecuencias del reemplazo de la formulaci\u00f3n \u201ctributo eludido\u201d por \u201ctributo defraudado\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. Relaci\u00f3n de concurso aparente entre los delitos contables tributarios de acci\u00f3n
\nb. Consumaci\u00f3n de los delitos contables tributarios de acci\u00f3n
\ni. Estado del debate
\nii. Problemas de la tesis de Massone y Van Weezel
\niii. Interpretaci\u00f3n del delito de falsedades contables como un delito de emprendimiento
\niv. Interpretaci\u00f3n del delito de falsedades contables conforme a la dogm\u00e1tica de las falsedades documentales
\nv. Interpretaci\u00f3n del delito de falsedades contables conforme a la propuesta de Roxin sobre tipos penales ambivalentes
\nvi. Interpretaci\u00f3n del delito de falsedades contables conforme a su fundamento. Toma de postura<\/li>\n
\na. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cadulteraci\u00f3n\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT
\nb. Sujeto activo del delito de falsedades contables: delito especial (propio)
\ni. Consecuencias penales de consignar datos falsos en la contabilidad sin tener obligaci\u00f3n de llevarla
\nii. Consecuencias penales de llevar una contabilidad simplificada<\/li>\n
\na. Sujeto activo del delito de presentaci\u00f3n de balances o inventarios adulterados o fraudulentos: delito especial (propio)
\nb. L\u00edmite a la procedencia del delito de presentaci\u00f3n de balances o inventarios adulterados o fraudulentos
\nc. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cpresentaci\u00f3n\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso primero CT
\nd. Vigencia pr\u00e1ctica del delito de presentaci\u00f3n de balances o inventarios adulterados o fraudulentos<\/li>\n
\na. L\u00edmite a la procedencia del delito de falsedades contables a trav\u00e9s de omisiones contables<\/li>\n
\na. Formas de perpetraci\u00f3n del delito de reutilizaci\u00f3n de documentaci\u00f3n tributaria previamente usada
\nb. Relaci\u00f3n de concurso aparente con el delito del art\u00edculo 97 N\u00b0 10 CT<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. Declaraciones tributarias cuya presentaci\u00f3n es exigida por leyes tributarias
\nb. Declaraciones necesarias para la determinaci\u00f3n o liquidaci\u00f3n de un impuesto 66 i. Formas de perpetraci\u00f3n del delito de omisi\u00f3n de declaraciones
\nc. Que se hayan omitido dichas declaraciones
\nd. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cmaliciosamente\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 5 CT<\/p>\n
\na. La declaraci\u00f3n rectificatoria oportuna como excusa legal absolutoria
\nb. La declaraci\u00f3n rectificatoria oportuna como cumplimiento alternativo del deber de soportar la pena<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. Estado del debate
\nb. Toma de postura. Relaci\u00f3n de concurso aparente entre el delito de evasi\u00f3n tributaria y el delito de aumento indebido de cr\u00e9ditos fiscales<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. Concepci\u00f3n de Massone: el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso tercero CT como excepci\u00f3n a la regla general del art\u00edculo 7 CP
\nb. Argumentos de orden hist\u00f3rico para limitar la procedencia de la tentativa (lato sensu) en el delito de obtenci\u00f3n injustificada de devoluciones de impuestos
\nc. Procedencia de la frustraci\u00f3n y del desistimiento en el delito de obtenci\u00f3n injustificada de devoluciones de impuestos<\/li>\n
\na. Relaci\u00f3n causal entre la conducta prohibida y el resultado t\u00edpico
\nb. Improcedencia de una exigencia de error en el delito de obtenci\u00f3n injustificada de devoluciones de impuestos
\nc. Improcedencia de una exigencia de enga\u00f1o calificado en el delito de obtenci\u00f3n injustificada de devoluciones de impuestos
\nd. Consideraciones de pol\u00edtica-criminal<\/li>\n\n
\na. El origen de los delitos del art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto, N\u00b0 22 y N\u00b0 23 CT
\nb. Consecuencias de la incorporaci\u00f3n del art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto CT
\nc. La estructura t\u00edpica del delito del art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto CT
\nd. Modalidades del delito del art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto CT
\ni. Acciones t\u00edpicas
\na) Confeccionar documentos tributarios falsos
\nb) Facilitar documentos tributarios falsos
\nc) Vender documentos tributarios falsos
\ne. Dolo: sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cmaliciosamente\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto CT
\nf. Reforma al art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto CT<\/li>\n
\na. Tipo penal b\u00e1sico del art\u00edculo 97 N\u00b0 23 inciso primero CT
\ni. Formas de perpetraci\u00f3n del delito del art\u00edculo 97 N\u00b0 23 CT
\nb. Tipo penal privilegiado del art\u00edculo 97 N\u00b0 23 inciso segundo CT<\/li>\n
\na. Reforma al art\u00edculo 97 N\u00b0 22 CT
\ni. Dolo: sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201ca sabiendas\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 22 CT<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. La estructura t\u00edpica del delito de comercio ilegal
\nb. Elementos del tipo de comercio ilegal
\ni. Bienes cuya producci\u00f3n o comercio est\u00e9 gravada con alg\u00fan tributo
\nii. Incumplimiento de las obligaciones de declarar y pagar un tributo
\niii. Ejercer un comercio
\na) El delito de comercio ilegal como intervenci\u00f3n post-ejecutiva tipificada como delito aut\u00f3nomo
\nb) Toma de postura. Sentido y alcance de la frase \u201cejercer un comercio\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 8 CT
\niv. Dolo: sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201ca sabiendas\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 8 CT
\nc. Pena pecuniaria del delito de comercio ilegal<\/li>\n
\na. El delito de comercio clandestino en la pr\u00e1ctica judicial
\ni. El delito de comercio clandestino en la pr\u00e1ctica judicial de los tribunales tributarios y aduaneros
\nii. El delito de comercio clandestino en la pr\u00e1ctica judicial de los tribunales con competencia penal
\nb. La estructura t\u00edpica del delito de comercio clandestino
\nc. Reforma al art\u00edculo 97 N\u00b0 9 CT<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. Consideraciones tributarias b\u00e1sicas
\nb. Modalidades del delito de omisi\u00f3n reiterada de emisi\u00f3n de boletas, facturas y otros documentos tributarios
\nc. L\u00edmites al delito de omisi\u00f3n reiterada de emisi\u00f3n de boletas, facturas y otros documentos tributarios: el N\u00b0 17 y N\u00b0 19 del art\u00edculo 97 CT
\nd. Reforma al art\u00edculo 97 N\u00b0 10 CT<\/li>\n
\na. Consideraciones generales sobre la clausura
\nb. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201cclausura impuesta por el Servicio\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 12 CT
\nc. Sentido y alcance de la expresi\u00f3n \u201creapertura de un establecimiento\u201d en el art\u00edculo 97 N\u00b0 12 CT<\/li>\n<\/ol>\n\n
\na. Consideraciones tributarias b\u00e1sicas
\nb. Modalidades del delito de abuso de franquicias tributarias asociadas a donaciones cometido por donantes
\nc. L\u00edmite a la procedencia delito de abuso de franquicias tributarias asociadas a donaciones cometido por donantes<\/li>\n\n
\n2. Modalidades t\u00edpicas sancionadas en el art\u00edculo 97 N\u00b0 25 CT<\/li>\n<\/ol>\n\n
\n2. En relaci\u00f3n con el delito del art\u00edculo 97 N\u00b0 4 inciso quinto CT
\n3. En relaci\u00f3n con el delito de uso de documentos falsos del art\u00edculo 198 CP
\n4. Regla de actuar por otro o en lugar de otro<\/li>\n<\/ol>\n
\n2. El art\u00edculo 162 CT en la historia de la LDE
\n3. Mecanismos para impugnar una investigaci\u00f3n fiscal iniciada de forma soberana 160 4. Requisitos de la denuncia o querella deducida por el SII
\n5. Reglas procesales relevantes<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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