La Prueba Tributaria aborda por un lado los conceptos tributarios y su alcance que todo profesional que trata con la Administraci\u00f3n tributaria debe conocer, y tambi\u00e9n contempla una de las cuestiones m\u00e1s trascendentales en el \u00e1mbito de las relaciones entre el obligado tributario y la Administraci\u00f3n tributaria como es la prueba, asunto no suficientemente concretado en la propia normativa tributaria, cuando los aspectos probatorios resultan en muchos casos decisivos, sobre todo cuando el obligado tributario debe enfrentar una comprobaci\u00f3n o inspecci\u00f3n, y no digamos en un procedimiento de revisi\u00f3n a la hora de presentar las oportunas alegaciones en defensa de sus intereses. Este libro tiene como destinatario a todos aquellos que se ocupan del cumplimiento con las no pocas veces complicadas obligaciones tributarias, y en especial a los profesionales del asesoramiento tributario, para que puedan conocer los diversos aspectos de la prueba en la aplicaci\u00f3n de los tributos, en los procedimientos sancionadores tributarios y en los diversos procedimientos de revisi\u00f3n.<\/p>\n
\u00cdndice
\nPR\u00d3LOGO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a013
\nPRESENTACI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a015
\nLISTADO DE ABREVIATURAS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a017
\n1.\u00a0\u00a0 \u00a0Verdad material y verdad procesal\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a019
\n2.\u00a0\u00a0 \u00a0Normativa sobre la prueba tributaria\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a023
\n3.\u00a0\u00a0 \u00a0Conceptos y normativa para tener en cuenta con car\u00e1cter previo a abordar la cuesti\u00f3n propia de la prueba tributaria\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a027
\n3.1.\u00a0\u00a0 \u00a0ART\u00cdCULO 31 DE LA CONSTITUCI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a027
\n3.2.\u00a0\u00a0 \u00a0LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a032
\n3.3.\u00a0\u00a0 \u00a0EFICACIA DE LAS NORMAS JUR\u00cdDICAS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a038
\n3.4.\u00a0\u00a0 \u00a0PRINCIPIOS DEL DERECHO ADMINISTRATIVO EN ESPA\u00d1A\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a041
\n3.5.\u00a0\u00a0 \u00a0INTERPRETACI\u00d3N DE LA NORMA TRIBUTARIA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a044
\n3.6.\u00a0\u00a0 \u00a0LA CALIFICACI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a074
\n3.7.\u00a0\u00a0 \u00a0PROHIBICI\u00d3N DE LA ANALOG\u00cdA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a077
\n3.8.\u00a0\u00a0 \u00a0LA ANALOG\u00cdA Y LAS EXENCIONES EN LA NORMA TRIBUTARIA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a081
\n3.9.\u00a0\u00a0 \u00a0CONFLICTO EN LA APLICACI\u00d3N DE LA NORMA TRIBUTARIA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a083
\n3.10.\u00a0\u00a0 \u00a0ECONOM\u00cdA DE OPCI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a086
\n3.11.\u00a0\u00a0 \u00a0SIMULACI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a090
\n4.\u00a0\u00a0 \u00a0La prueba tributaria\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a095
\n4.1.\u00a0\u00a0 \u00a0MEDIOS Y VALORACI\u00d3N DE LA PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a096
\n4.2.\u00a0\u00a0 \u00a0TRANSCENDENCIA DE LA PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a097
\n4.3.\u00a0\u00a0 \u00a0LA CARGA DE LA PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a097
\n4.4.\u00a0\u00a0 \u00a0CONSIDERACIONES SOBRE LA PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a099
\n4.5.\u00a0\u00a0 \u00a0LA PRUEBA INDICIARIA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0104
\n4.6.\u00a0\u00a0 \u00a0NORMAS SOBRE MEDIOS Y VALORACI\u00d3N DE LA PRUEBA (ART. 105 Y 106 LEY 58\/2003 GENERAL TRIBUTARIA)\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0105
\n4.7.\u00a0\u00a0 \u00a0LEY 1\/2000 ENJUICIAMIENTO CIVIL\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0113
\n4.9.\u00a0\u00a0 \u00a0ART\u00cdCULO 317 LEY 1\/2000 ENJUICIAMIENTO CIVIL\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0114<\/p>\n
4.10.\u00a0\u00a0 \u00a0LEY 1\/2000 ENJUICIAMIENTO CIVIL. MEDIOS DE PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0114
\n4.11.\u00a0\u00a0 \u00a0QUIEN PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0116
\n4.12.\u00a0\u00a0 \u00a0MOMENTO DE PROBAR O ACREDITAR\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0119
\n4.13.\u00a0\u00a0 \u00a0MEDIOS DE PRUEBA Y PRUEBAS IL\u00cdCITAS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0123
\n4.14.\u00a0\u00a0 \u00a0EJEMPLO VALORACI\u00d3N LIBRE Y CONJUNTA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0125
\n4.15.\u00a0\u00a0 \u00a0DOCUMENTOS PUBLICOS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0128
\n4.16.\u00a0\u00a0 \u00a0DOCUMENTOS PRIVADOS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0132
\n4.17.\u00a0\u00a0 \u00a0EJEMPLO DE CERTIFICADO DE ACTA DE JUNTA DE SOCIOS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0135
\n4.18.\u00a0\u00a0 \u00a0EJEMPLOS DE CONTRATO PRIVADO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0138
\n4.19.\u00a0\u00a0 \u00a0COPIAS Y FOTOCOPIAS DE DOCUMENTOS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0159
\n4.20.\u00a0\u00a0 \u00a0EL DICTAMEN DE PERITOS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0160
\n4.21.\u00a0\u00a0 \u00a0LOS INFORMES PERICIALES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0161
\n4.22.\u00a0\u00a0 \u00a0LOS DOCUMENTOS ELECTR\u00d3NICOS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0163
\n4.23.\u00a0\u00a0 \u00a0LAS FACTURAS \u201cCOMPLETAS\u201d Y LAS FACTURAS \u201cFALSAS\u201d\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0166
\n4.24.\u00a0\u00a0 \u00a0LA CONTABILIDAD COMO PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0171
\n4.24.1.\u00a0\u00a0 \u00a0LIBROS Y CONTABILIDAD DE EMPRESARIOS INDIVIDUALES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0171
\n4.24.2.\u00a0\u00a0 \u00a0LLEVANZA DE CONTABILIDAD\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0172
\n4.24.3.\u00a0\u00a0 \u00a0LEGALIZACI\u00d3N DE LIBROS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0174
\n4.24.4.\u00a0\u00a0 \u00a0INSCRIPCI\u00d3N DEL EMPRESARIO EN EL REGISTRO MERCANTIL\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0175
\n4.24.5.\u00a0\u00a0 \u00a0ALCANCE DE LA CONTABILIDAD COMO PRUEBA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0176
\n4.24.6.\u00a0\u00a0 \u00a0LA MEMORIA COMO DOCUMENTO PROBATORIO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0183
\n4.24.7.\u00a0\u00a0 \u00a0IMPORTANCIA DE LA LEGALIZACI\u00d3N DE LOS LIBROS EN TIEMPO Y FORMA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0187
\n4.25.\u00a0\u00a0 \u00a0VALOR PROBATORIO DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0189
\n4.26.\u00a0\u00a0 \u00a0VALOR PROBATORIO DE LAS ACTAS Y DILIGENCIAS DE LA INSPECCI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0192
\n4.27.\u00a0\u00a0 \u00a0LAS PRESUNCIONES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0196
\n5.\u00a0\u00a0 \u00a0Otras cuestiones de inter\u00e9s tributario\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0199
\n5.1.\u00a0\u00a0 \u00a0MOTIVACI\u00d3N DEL ACTO ADMINISTRATIVO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0199
\n5.2.\u00a0\u00a0 \u00a0CONSULTAS VINCULANTES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0202
\n5.3.\u00a0\u00a0 \u00a0T\u00c1CTICA PARA LAS RECLAMACIONES ECON\u00d3MICO ADMINISTRATIVAS\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0204
\n5.4.\u00a0\u00a0 \u00a0QUEJA CONSEJO DEFENSA CONTRIBUYENTE\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0206
\n5.5.\u00a0\u00a0 \u00a0ESCRITO ANTE EL DEFENSOR DEL PUEBLO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0208
\n5.6.\u00a0\u00a0 \u00a0LOS DERECHOS Y GARANT\u00cdAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS (Art. 34, Ley 58\/2003 General Tributaria)\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0209
\n5.7.\u00a0\u00a0 \u00a0ESTADO DE TRAMITACI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0211<\/p>\n
5.8.\u00a0\u00a0 \u00a0AMPLIACI\u00d3N DE PLAZO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0212
\n5.9.\u00a0\u00a0 \u00a0ALEGACIONES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0213
\n5.10.\u00a0\u00a0 \u00a0EJEMPLO DE SUGERENCIA ANTE EL CONSEJO PARA LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0215
\n5.11.\u00a0\u00a0 \u00a0LA PRESCRIPCI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0220
\n5.12.\u00a0\u00a0 \u00a0PLAZOS DE PRESCRIPCI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0226
\n5.13.\u00a0\u00a0 \u00a0LA CADUCIDAD\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0227
\n5.14.\u00a0\u00a0 \u00a0LA PRECLUSI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0227
\n5.15.\u00a0\u00a0 \u00a0LO PRIMERO: RESOLVER EL RECURSO DE REPOSICI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0228
\n5.16.\u00a0\u00a0 \u00a0RETROACCI\u00d3N DE ACTUACIONES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0230
\n5.17.\u00a0\u00a0 \u00a0EL ALCANCE TEMPORAL EN LA SENTENCIA DE INCONSTITUCIONALIDAD\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0232
\n5.18.\u00a0\u00a0 \u00a0ADMINISTRADORES DE HECHO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0234
\n5.19.\u00a0\u00a0 \u00a0LA DEDUCIBILIDAD DE LA RETRIBUCI\u00d3N DE LOS ADMINISTRADORES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0237
\n5.20.\u00a0\u00a0 \u00a0EL DEVENGO DE RECARGO POR PRESENTACI\u00d3N EXTEMPOR\u00c1NEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO DE UNA AUTOLIQUIDACI\u00d3N A INGRESAR PUEDE EVITARSE SI SE APRECIA CASO FORTUITO O FUERZA MAYOR\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0243
\n5.21.\u00a0\u00a0 \u00a0ACUERDOS PREVIOS DE VALORACI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0246
\n5.22.\u00a0\u00a0 \u00a0SOLICITUD DE ACUERDO PREVIO DE VALORACI\u00d3N\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0247
\n5.23.\u00a0\u00a0 \u00a0LA RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES Y LA DERIVACI\u00d3N DE RESPONSABILIDAD (LA PRUEBA)\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0253
\n5.24.\u00a0\u00a0 \u00a0NON BIS IN IDEM\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0260
\n5.25.\u00a0\u00a0 \u00a0LA NOMOFILAXIA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0262
\n5.26.\u00a0\u00a0 \u00a0LA EPIQUEYA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0264
\n5.27.\u00a0\u00a0 \u00a0REGULARIZACI\u00d3N INTEGRA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0267
\n5.28.\u00a0\u00a0 \u00a0PROCEDENCIA APLICACI\u00d3N RETENCIONES SOBRE LA CUOTA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0269
\n5.29.\u00a0\u00a0 \u00a0EL PRINCIPIO DE PRIMAC\u00cdA DEL DERECHO DE LA UNI\u00d3N EUROPEA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0271
\n5.30.\u00a0\u00a0 \u00a0DERIVACI\u00d3N RESPONSABILIDAD A LOS ADMINISTRADORES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0273
\n5.31.\u00a0\u00a0 \u00a0INSPECCI\u00d3N Y AUTORIZACI\u00d3N JUDICIAL\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0275
\n5.32.\u00a0\u00a0 \u00a0REGISTRO CENTRAL DE TITULARIDADES REALES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0277
\n5.33.\u00a0\u00a0 \u00a0SANCIONES POR NO PRESENTAR PARA SU DEP\u00d3SITO LAS CUENTAS ANUALES\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0280
\n5.34.\u00a0\u00a0 \u00a0TIPO DE RETENCI\u00d3N DE LOS SOCIOS TRABAJADORES PARA SU EMPRESA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0282
\n5.35.\u00a0\u00a0 \u00a0LIBRO REGISTRO CONTRATOS SOCIO-SOCIEDAD ART\u00cdCULO 16 DEL RD LEGISLATIVO 1\/2010 DE LA SOCIEDAD\u2026\u2026\u2026\u2026SLU\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0284
\n5.36.\u00a0\u00a0 \u00a0ASPECTOS PARA TENER EN CUENTA EN LA RETRIBUCI\u00d3N DE LOS SOCIOS QUE PRESTAN SERVICIOS A SU SOCIEDAD\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0286
\nCOROLARIO\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0289
\nBIBLIOGRAF\u00cdA\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0291<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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