El camino que pueda trazar una sentencia puede ser seguido por otros jueces, constituy\u00e9ndose en un “precedente”. Sin embargo, el precedente no garantiza en todos los casos la certeza del derecho en el evento de que un juez resuelva un asunto an\u00e1logo de otra manera. Asimismo, en un litigio se pueden presentar situaciones de lagunas, imperfecciones legales o colisiones normativas que dificulten la norma de decisoria litis que ejerce el juez. De ah\u00ed la importancia de la presente obra, cuyo objetivo es ofrecer al lector las principales sentencias en el \u00e1mbito tributario emanadas de los tribunales superiores de justicia de Chile, con relaci\u00f3n a la Ley sobre Impuesto a la Renta y de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, destinadas a ser consideradas como posibles precedentes jurisprudenciales, contribuyendo con la certeza jur\u00eddica para la toma de decisiones de los agentes de la tributaci\u00f3n. Asimismo, el texto ofrece un compendio de los textos vigentes de la Ley sobre Impuesto a la Renta y la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, con sus respectivos reglamentos y leyes especiales vinculadas a ellos, considerando las \u00faltimas actualizaciones de la Ley 21.713 publicada en el a\u00f1o 2024.<\/p>\n
CAP\u00cdTULO PRIMERO<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO SEGUNDO<\/strong><\/b> T\u00cdTULO I. Normas Generales<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. De la materia y destino del Impuesto T\u00cdTULO II. Del Impuesto cedular por categor\u00edas<\/p>\n PRIMERA CATEGOR\u00cdA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto SEGUNDA CATEGOR\u00cdA. De las rentas del trabajo<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. De la materia y tasa del Impuesto<\/p>\n T\u00cdTULO III. Del Impuesto Global Complementario<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. De la materia y tasa del impuesto T\u00cdTULO IV. Del impuesto adicional<\/p>\n T\u00cdTULO IV BIS (473). Impuesto espec\u00edfico a la actividad minera<\/p>\n T\u00cdTULO V. De la administraci\u00f3n del impuesto<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. De la declaraci\u00f3n y pago anual (478) T\u00cdTULO VI (597). Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales<\/p>\n (Decreto Ley N\u00ba 824, ART\u00cdCULOS 2\u00ba a 18)<\/p>\n DISPOSICIONES TRANSITORIAS Anexos DE LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA<\/p>\n ANEXO N\u00ba 1. ART\u00cdCULOS TRANSITORIOS. Ley N\u00ba 21.210. MODERNIZA LEGISLACI\u00d3N TRIBUTARIA<\/p>\n ANEXO N\u00ba 2. ART\u00cdCULOS TRIG\u00c9SIMO SEGUNDO, TRIG\u00c9SIMO OCTAVO TRANSITORIO y trig\u00e9simo octavo bis transitorio de la LEy N\u00ba 21.210<\/p>\n ANEXO N\u00ba 3. Art\u00edculo 2\u00ba del decreto N\u00ba 611 del ministerio de hacienda (D.O. 09.04.2021), incorporado a dicha norma por el decreto N\u00ba 671 (D.O. 18.05.2021) y modificado por el Decreto N\u00ba 997 (d.o. 22.06.2021)<\/p>\n ANEXO N\u00ba 4. ART\u00cdCULO SEGUNDO DE LA LEY N\u00ba 21.256 (D.O. 02.09.2020) y art\u00edculo 2\u00ba de la ley N\u00ba 21.353 (d.d. 17.06.2021)<\/p>\n CAP\u00cdTULO TERCERO<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO CUARTO<\/strong><\/b> T\u00cdTULO I. Normas Generales<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. De la materia y destino del impuesto T\u00cdTULO II. Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. Del hecho gravado T\u00cdTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. Del impuesto adicional a ciertos productos T\u00cdTULO IV. De la administraci\u00f3n del impuesto<\/p>\n P\u00c1RRAFO 1\u00ba. Del Registro de los Contribuyentes ANEXOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAs ventas y servicios, CONTENIDA EN EL DECRETO LEY N\u00ba 825 de 1974<\/strong><\/b><\/p>\n ANEXO N\u00ba 1. DECRETO SUPREMO N\u00ba 55, DE HACIENDA, DE 1977, REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS<\/p>\n T\u00cdTULO I. Generalidades<\/p>\n T\u00cdTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO VII. Determinaci\u00f3n del d\u00e9bito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO VIII. Del cr\u00e9dito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO IX. Determinaci\u00f3n del Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n T\u00cdTULO X. R\u00e9gimen de tributaci\u00f3n simplificada de los peque\u00f1os contribuyentes<\/p>\n T\u00cdTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios (9-g)<\/p>\n T\u00cdTULO XII. De los Veh\u00edculos Motorizados (10-a)<\/p>\n T\u00cdTULO XIII. De la administraci\u00f3n del Impuesto<\/p>\n T\u00cdTULO XIV. De los Registros (23-b)<\/p>\n T\u00cdTULO XV. Normas sobre declaraci\u00f3n y pago<\/p>\n T\u00cdTULO XVI. Otras disposiciones<\/p>\n T\u00cdTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el Impuesto Adicional a las bebidas alcoh\u00f3licas (29)<\/p>\n Anexo N\u00ba 2. DECRETO SUPREMO N\u00ba 348 REGLAMENTO IVA EXPORTADOR TEXTO REFUNDIDO, FIJADO POR EL DECRETO SUPREMO N\u00ba 79<\/p>\n Anexo N\u00ba 3. ART\u00cdCULO SEGUNDO DE LA LEY N\u00ba 21.256 (D.O. 02.09.2020) y art\u00edculo 2\u00ba de la ley N\u00ba 21.353 (d.O. 17.06.2021)<\/p>\n CAP\u00cdTULO QUINTO<\/strong><\/b> Buscas un libro Jur\u00eddico.? Lo puedes encontrar en nuestra tienda virtual.
\nPRECEDENTES JURISPRUDENCIALES<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Casos de precedentes en el derecho tributario chileno<\/li>\n<\/ol>\n
\nLEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA<\/strong><\/b><\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. Definiciones
\nP\u00c1RRAFO 3\u00ba. De los contribuyentes
\nP\u00c1RRAFO 4\u00ba. Disposiciones varias<\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. De los peque\u00f1os contribuyentes
\nP\u00c1RRAFO 3\u00ba. De la base imponible (92)
\nP\u00c1RRAFO 4\u00ba. De las exenciones (214)
\nP\u00c1RRAFO 5\u00ba. De la correcci\u00f3n monetaria de los activos y pasivos
\nP\u00c1RRAFO 6\u00ba (262). De las normas relativas a la tributaci\u00f3n internacional.<\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. De la base imponible (386)<\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. De la retenci\u00f3n del impuesto
\nP\u00c1RRAFO 3\u00ba. Declaraci\u00f3n y pago mensual provisional
\nP\u00c1RRAFO 4\u00ba. De los informes obligatorios
\nP\u00c1RRAFO 5\u00ba. Disposiciones varias<\/p>\n
\nNOTAS<\/p>\n
\nPRINCIPALES SENTENCIAS CON RELACI\u00d3N A LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Tasaci\u00f3n especial del Art. 35 LIR
\n3.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Utilidades devengadas en cuentas corrientes en el exterior
\n4.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: 14 bis e inicio de actividades
\n5.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Costas personales como un gasto necesario para producir renta. Caso Isapres
\n6.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Impuesto \u00fanico del Art. 21 de la LIR
\n7.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Inversiones en fondos mutuos y moneda extranjera
\n8.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Aporte de acciones
\n9.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: El valor patrimonial de los derechos del socio fallecido
\n10.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Plazo para fiscalizar una p\u00e9rdida tributaria de arrastre y tasaciones
\n11.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Mandato con o sin representaci\u00f3n
\n12.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Gastos por asesor\u00edas e indemnizaciones laborales
\n13.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Ingreso no renta en la venta de acciones
\n14.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Justificaci\u00f3n de inversiones por la compra de d\u00f3lares
\n15.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Modificaci\u00f3n de puntos de prueba
\n16.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: P\u00e9rdida de arrastre, gastos financieros y otros desembolsos
\n17.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Destrucci\u00f3n de existencia, honorarios y mantenciones mec\u00e1nicas
\n18.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Pago en exceso del impuesto adicional y normas transitorias
\n19.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Gastos presuntos y boletas de honorarios
\n20.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Intereses por pr\u00e9stamos entre empresas relacionadas
\n21.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Gastos laborales y otros adeudados del periodo anterior
\n22.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Asesor\u00edas verbales y servicios no prestados
\n23.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Intereses bancarios como un gasto necesario
\n24.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Costo de venta como ajuste de inventario
\n25.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: P\u00e9rdida originada por la venta de acciones
\n26.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Cr\u00e9dito por capacitaci\u00f3n e Impuesto de 1\u00ba categor\u00eda
\n27.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Deducci\u00f3n de gastos financieros
\n28.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: P\u00e9rdidas de arrastre
\n29.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Justificaci\u00f3n de inversiones
\n30.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Contrato de mandato y fideicomiso como donaci\u00f3n
\n31.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Divisi\u00f3n de sociedad y asignaci\u00f3n de partidas que generaron intereses y reajustes
\n32.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: P\u00e9rdida tributaria de arrastre y giro inmobiliario
\n33.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Gasto asociado al cr\u00e9dito asociado a la adquisici\u00f3n de activos subyacentes
\n34.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Disminuci\u00f3n de capital
\n35.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Pago de una comisi\u00f3n y no de cualquier servicio al extranjero
\n36.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Origen de los fondos e inversi\u00f3n de dep\u00f3sitos a plazo
\n37.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Instrumentos derivados (forwards)
\n38.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Tasaci\u00f3n especial por cuestionar la materialidad de las operaciones
\n39.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Honorarios Gerente General y Relatores
\n40.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Reducci\u00f3n como gastos de impuestos pagados a favor de un tercero
\n41.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Acreditaci\u00f3n de los gastos de arrendamiento
\n42.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Intereses, swap y reajustes, entre otros
\n43.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Cr\u00e9dito por impuesto territorial
\n44.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Impuesto territorial
\n45.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Gastos de intereses
\n46.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Ingreso no renta en la enajenaci\u00f3n de bienes ra\u00edces.
\n47.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Devoluci\u00f3n de impuesto adicional pagado en exceso
\n48.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Exenci\u00f3n de impuesto a la renta
\n49.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Pagos efectuados al exterior por reembolsos de gastos
\n50.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: R\u00e9gimen general y especial en la venta de acciones
\n51.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Justificaci\u00f3n de inversiones y rentas percibidas
\n52.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Plazo razonable y contribuyentes del Art. 21 LIR<\/li>\n<\/ol>\n
\nLEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS<\/strong><\/b><\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. Definiciones
\nP\u00c1RRAFO 3\u00ba. De los contribuyentes
\nP\u00c1RRAFO 4\u00ba. Otras disposiciones<\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. Del momento en que se devenga el impuesto
\nP\u00c1RRAFO 3\u00ba. Del sujeto del impuesto
\nP\u00c1RRAFO 4\u00ba. De las ventas y servicios exentos del impuesto
\nP\u00c1RRAFO 5\u00ba. Tasa, base imponible y d\u00e9bito fiscal
\nP\u00c1RRAFO 6\u00ba. Del cr\u00e9dito fiscal (156) (157) (158)
\nP\u00c1RRAFO 7\u00ba. Del r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n simplificada para los peque\u00f1os contribuyentes
\nP\u00c1RRAFO 7\u00ba BIS (207). DEL R\u00c9GIMEN SIMPLIFICADO PARA CONTRIBUYENTES NO DOMICILIADOS NI RESIDENTES EN CHILE
\nP\u00c1RRAFO 8\u00ba. DE LOS EXPORTADORES<\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. Del impuesto a las ventas de autom\u00f3viles y otros veh\u00edculos (240)
\nP\u00c1RRAFO 3\u00ba. Del impuesto adicional a las bebidas alcoh\u00f3licas, analcoh\u00f3licas y productos similares (242) (243)
\nP\u00c1RRAFO 4\u00ba. Otros impuestos espec\u00edficos (267) (268)
\nP\u00c1RRAFO 5\u00ba. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras
\nP\u00c1RRAFO 6\u00ba. Disposiciones varias (276)<\/p>\n
\nP\u00c1RRAFO 2\u00ba. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios
\nP\u00c1RRAFO 3\u00ba. De los libros y registros
\nP\u00c1RRAFO 4\u00ba. De la declaraci\u00f3n y pago del impuesto (318) (319)
\nP\u00c1RRAFO 5\u00ba. Otras disposiciones
\nP\u00c1RRAFO 6\u00ba (350). Procedimiento general para solicitar la devoluci\u00f3n o recuperaci\u00f3n de los impuestos de esta ley<\/p>\n
\nPRINCIPALES SENTENCIAS CON RELACI\u00d3N A LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: No es necesario rectificar, para restituir
\n3.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Emisi\u00f3n de notas de cr\u00e9dito
\n4.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Cr\u00e9dito Especial Empresas Constructoras
\n5.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Devoluci\u00f3n por adquisici\u00f3n de bienes del activo fijo
\n6.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Tratamiento de las mermas de mercader\u00edas frente al IVA
\n7.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Rectificaci\u00f3n de Formularios N\u00ba 29 y cruce de informaci\u00f3n
\n8.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Hecho gravado con IVA
\n9.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Hecho gravado con IVA
\n10.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Devoluci\u00f3n de remanente cr\u00e9dito fiscal
\n11.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: IVA exportador. Acto reclamable
\n12.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: IVA exportador
\n13.\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0T\u00edtulo de la sentencia: Derechos personal\u00edsimos en IVA<\/li>\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Antonio Fa\u00fandez Ugalde y Abel Hidalgo Vega<\/h5>\n
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