En esta segunda edici\u00f3n se completa y actualiza cada uno de los temas tratados tradicionalmente en la ense\u00f1anza del Derecho Tributario chileno, intentado explicar con palabras simples un asunto que resulta normalmente complejo.<\/p>\n
En la primera parte del Curso, se trata la teor\u00eda general del tributo y la obligaci\u00f3n tributaria, su nacimiento y extinci\u00f3n, as\u00ed como la determinaci\u00f3n de la misma por el contribuyente, el Servicio de Impuestos Internos o la Justicia Tributaria. La segunda parte se dedica al estudio del Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto a la Renta y el Impuesto a las Herencias, intentando una redacci\u00f3n simple y complementada cuando procede con la cita al criterio administrativo que sobre el asunto ha manifestado el Servicio de Impuestos Internos en Oficios, Resoluciones y Circulares.<\/p>\n
Adem\u00e1s, se complementan algunos temas relevantes con jurisprudencia destacada de nuestros tribunales de justicia.<\/p>\n
En s\u00edntesis, el Curso resulta \u00fatil para los estudiantes de Derecho Tributario, as\u00ed como tambi\u00e9n para los m\u00e1s avanzados que buscan refrescar la memoria o actualizar sus conocimientos.<\/p>\n
PRIMERA PARTE CAP\u00cdTULO I<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO II CAP\u00cdTULO III<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO IV<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO V<\/strong><\/b> P\u00e1rrafo I. Conceptos<\/p>\n P\u00e1rrafo II. Consultas del contribuyente<\/p>\n P\u00e1rrafo III. Vigencia de estas normas<\/p>\n CAP\u00cdTULO VI<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO VII<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO VIII<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO IX<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO X<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO XI PRIMERA PARTE. RECURSOS ADMINISTRATIVOS<\/strong><\/b><\/p>\n SEGUNDA PARTE.\u00a0<\/strong><\/b>RECLAMO JUDICIAL<\/strong><\/b> SEGUNDA PARTE CAP\u00cdTULO PRELIMINAR<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO I<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO II<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO III<\/strong><\/b> TERCERA PARTE CAP\u00cdTULO I SECCI\u00d3N PRIMERA. CONCEPTOS FUNDAMENTALES<\/strong><\/b><\/p>\n SECCI\u00d3N SEGUNDA. INTRODUCCI\u00d3N AL SISTEMA DE IMPUESTOS A LA RENTA<\/strong><\/b><\/p>\n CAP\u00cdTULO II<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO III SECCI\u00d3N PRIMERA. REGLAS GENERALES<\/strong><\/b><\/p>\n SECCI\u00d3N SEGUNDA. REGLAS ESPECIALES<\/strong><\/b><\/p>\n <\/p>\n CAP\u00cdTULO IV<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO V<\/strong><\/b> CAP\u00cdTULO VI<\/strong><\/b> CUARTA PARTE CAP\u00cdTULO \u00daNICO<\/strong><\/b> En esta segunda edici\u00f3n se completa y actualiza cada uno de los temas tratados tradicionalmente en la ense\u00f1anza del Derecho Tributario chileno, intentado explicar con palabras simples un asunto que resulta normalmente complejo. En la primera parte del Curso, se trata la teor\u00eda general del tributo y la obligaci\u00f3n tributaria, su nacimiento y extinci\u00f3n, as\u00ed como la determinaci\u00f3n de la misma por el contribuyente, el Servicio de Impuestos Internos o la Justicia Tributaria. La segunda parte se dedica al estudio del Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto a la Renta y el Impuesto a las Herencias, intentando una redacci\u00f3n simple y complementada cuando procede con la cita al criterio administrativo que sobre el asunto ha manifestado el Servicio de Impuestos Internos en Oficios, Resoluciones y Circulares. Adem\u00e1s, se complementan algunos temas relevantes con jurisprudencia destacada de nuestros tribunales de justicia. En s\u00edntesis, el Curso resulta \u00fatil para los estudiantes de Derecho Tributario, as\u00ed como tambi\u00e9n para los m\u00e1s avanzados que buscan refrescar la memoria o actualizar sus conocimientos. PRIMERA PARTE TEOR\u00cdA DEL TRIBUTO Y SU RECEPCI\u00d3N EN EL C\u00d3DIGO TRIBUTARIO CHILENO CAP\u00cdTULO I EL TRIBUTO Concepto de tributo2. Caracter\u00edsticas del tributo3. Elementos del tributo 3.1. Hecho gravado 3.2. Base imponible y tasa impositiva 3.3. Sujetos de la relaci\u00f3n jur\u00eddica tributaria 4. Especies de tributos, tasas, contribuciones, impuestos 4.1. Las tasas 4.2. Las contribuciones 4.3. Los impuestos Clasificaci\u00f3n de los impuestos 5.1. Impuestos directos e indirectos 5.2. Impuestos personales y reales 5.3. Impuestos subjetivos y objetivos 5.4. Impuestos proporcionales, progresivos o regresivos 5.5. Impuestos de retenci\u00f3n y de recargo (o de traslaci\u00f3n) 5.6. Impuestos fiscales regionales y municipales 5.7. Impuestos peri\u00f3dicos e instant\u00e1neos 5.8. Impuestos con fines fiscales e impuestos con fines extrafiscales 5.9. Categor\u00edas tributarias an\u00f3malas CAP\u00cdTULO II PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE DERECHO TRIBUTARIO CHILENO (S\u00cdNTESIS) Sistematizaci\u00f3n 2. Legalidad y reserva de ley 3. No afectaci\u00f3n 4. Generalidad e igualdad 5. Proporcionalidad, progresividad y su l\u00edmite: no confiscatoriedad 6. El debido proceso CAP\u00cdTULO III APLICACI\u00d3N, VIGENCIA E INTERPRETACI\u00d3N DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Textos normativos Aplicaci\u00f3n territorial 2.1. Reglas de aplicaci\u00f3n territorial de la ley en el impuesto a la renta 2.2. Reglas de aplicaci\u00f3n territorial de la ley en el impuesto al valor agregado 2.3. Reglas de aplicaci\u00f3n territorial en el impuesto a las herencias Aplicaci\u00f3n temporal: vigencia Irretroactividad de la ley tributaria Interpretaci\u00f3n administrativa de la ley tributaria CAP\u00cdTULO IV SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Estructura org\u00e1nica 2. Autoridades principales y facultades CAP\u00cdTULO V LA ELUSI\u00d3N TRIBUTARIA Y SU SANCI\u00d3N EN EL C\u00d3DIGO TRIBUTARIO P\u00e1rrafo I. Conceptos Introducci\u00f3n 2. La elusi\u00f3n y su recepci\u00f3n en C\u00f3digo Tributario 3. Abuso de formas jur\u00eddicas, fraude a la ley y elusi\u00f3n tributaria 4. Simulaci\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria P\u00e1rrafo II. Consultas del contribuyente Consultas no vinculantes 2. Consultas vinculantes 3. Reglas comunes P\u00e1rrafo III. Vigencia de estas normas CAP\u00cdTULO VI LA OBLIGACI\u00d3N TRIBUTARIA Explicaci\u00f3n2. Concepto y caracter\u00edsticas3. Elementos: el objeto de la obligaci\u00f3n y el hecho gravado del tributo a. En el impuesto a la renta b. En el Impuesto al Valor Agregado c. En el impuesto a las herencias y donaciones Elementos de la obligaci\u00f3n: la causa Elementos de la obligaci\u00f3n: los sujetos 5 bis. Particularidades de algunos sujetos pasivos: comunidades, sociedades de hecho, patrimonios y negocios fiduciarios, la asociaci\u00f3n y los menores de edad CAP\u00cdTULO VII EXTINCI\u00d3N DE LA OBLIGACI\u00d3N TRIBUTARIA Explicaci\u00f3n a. El pago b. Compensaci\u00f3n c. La prescripci\u00f3n como modo de extinguir la obligaci\u00f3n tributaria CAP\u00cdTULO VIII OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Explicaci\u00f3n 2. Obligaci\u00f3n de dar aviso de inicio de actividades 3. Obligaci\u00f3n de dar aviso de t\u00e9rmino de giro 4. Obligaci\u00f3n de llevar contabilidad y otorgar documentos tributarios CAP\u00cdTULO IX INFRACCIONES Y DELITOS TRIBUTARIOS Explicaci\u00f3n 2. Infracciones tributarias 3. Delitos tributarios CAP\u00cdTULO X FISCALIZACI\u00d3N Explicaci\u00f3n Reglas generales 2.1. Medios de fiscalizaci\u00f3n directos e indirectos 2.2. Actuaciones realizadas por el Servicio 2.3. Actuaciones ante el Servicio 2.4. Plazos 2.5. Notificaciones 2.6. Procedimientos de fiscalizaci\u00f3n y derechos de los contribuyentes 2.7. Regla del art\u00edculo 33 2.8. Regla del art\u00edculo 59 bis 2.9. Regla del art\u00edculo 59 Medios de fiscalizaci\u00f3n directos 3.1. Requerimiento de antecedentes 3.2. Estado de situaci\u00f3n 3.3. Confecci\u00f3n de inventarios 3.4. Declaraciones juradas 3.5. Medios de fiscalizaci\u00f3n directos relacionados con la contabilidad computacional 3.6. Uso de sistemas tecnol\u00f3gicos de informaci\u00f3n 3.7. Pr\u00e1ctica de auditor\u00edas a las operaciones del contribuyente 3.8. Uso de sistemas de trazabilidad 3.9. Derechos del contribuyente y medios de fiscalizaci\u00f3n La citaci\u00f3n La tasaci\u00f3n 5.1. Casos de tasaci\u00f3n 5.2. Excepciones o limitaciones a la facultad de tasar 5.3. Comentarios a la facultad de tasar La liquidaci\u00f3n El giro 7.1. Oportunidad para girar en los casos que exista una liquidaci\u00f3n previa 7.2. Casos de giro aut\u00f3nomo CAP\u00cdTULO XI MEDIOS DE IMPUGNACI\u00d3N DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS PRIMERA PARTE. RECURSOS ADMINISTRATIVOS Explicaci\u00f3n 2. Reposici\u00f3n administrativa voluntaria 3. Recurso jer\u00e1rquico 4. Recurso de resguardo 5. Recurso de reposici\u00f3n ordinario SEGUNDA PARTE.\u00a0RECLAMO JUDICIAL Contencioso administrativo tributario Procedimiento general de reclamaciones 2.1. Particularidades 2.2. Materias susceptibles de reclamo 2.3. Tribunal competente 2.4. Notificaciones 2.5. Etapa de discusi\u00f3n 2.6. Conciliaci\u00f3n 2.7. Prueba 2.8. Cierre de la etapa de prueba 2.9. Otros equivalentes jurisdiccionales 2.10. Sentencia 2.11. Cautelares 2.12. Recursos 2.13. Cumplimiento Procedimiento de reclamo por vulneraci\u00f3n de derechos del contribuyente 3.1. Particularidades 3.2. Procedimiento 3.3. Fallo 3.4. Recursos 3.5. Normas supletorias Procedimiento general para la aplicaci\u00f3n de multas 4.1. Particularidades 4.2. Exclusiones 4.3. Procedimiento Procedimiento para la persecuci\u00f3n de la responsabilidad penal por delitos tributarios Procedimiento de declaraci\u00f3n judicial de la existencia de abuso o simulaci\u00f3n y de la determinaci\u00f3n de la responsabilidad respectiva 6.1. Fase administrativa 6.1.1. Requerimiento de antecedentes 6.1.2. Petici\u00f3n judicial 6.2. Fase judicial 6.2.1. Lo contencioso 6.2.2. La prueba 6.2.3. La sentencia y sus efectos 6.2.4. Recursos 6.2.5. Responsabilidad de los asesores tributarios Procedimiento para el cobro ejecutivo de obligaciones tributarias de dinero 7.1. Cobranza administrativa 7.2. Cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero 7.3. El apremio como medio coactivo para obtener el cumplimiento de las obligaciones tributarias 7.4. Abandono del procedimiento SEGUNDA PARTE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CAP\u00cdTULO PRELIMINAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CHILENO Particularidades generales del IVA<\/p>\n","protected":false},"featured_media":4102,"comment_status":"open","ping_status":"closed","template":"","meta":{"inline_featured_image":false,"_joinchat":[]},"product_brand":[],"product_cat":[42,28],"product_tag":[],"class_list":{"0":"post-4050","1":"product","2":"type-product","3":"status-publish","4":"has-post-thumbnail","6":"product_cat-thomson-reuters","7":"product_cat-tributario","8":"product_shipping_class-a-convenir","10":"first","11":"instock","12":"shipping-taxable","13":"purchasable","14":"product-type-simple"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product\/4050","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product"}],"about":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/product"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4050"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4102"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4050"}],"wp:term":[{"taxonomy":"product_brand","embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product_brand?post=4050"},{"taxonomy":"product_cat","embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product_cat?post=4050"},{"taxonomy":"product_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product_tag?post=4050"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
\nTEOR\u00cdA DEL TRIBUTO Y SU RECEPCI\u00d3N EN EL C\u00d3DIGO TRIBUTARIO CHILENO<\/strong><\/b><\/p>\n
\nEL TRIBUTO<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n3.1. Hecho gravado
\n3.2. Base imponible y tasa impositiva
\n3.3. Sujetos de la relaci\u00f3n jur\u00eddica tributaria
\n4. Especies de tributos, tasas, contribuciones, impuestos
\n4.1. Las tasas
\n4.2. Las contribuciones
\n4.3. Los impuestos<\/li>\n
\n5.1. Impuestos directos e indirectos
\n5.2. Impuestos personales y reales
\n5.3. Impuestos subjetivos y objetivos
\n5.4. Impuestos proporcionales, progresivos o regresivos
\n5.5. Impuestos de retenci\u00f3n y de recargo (o de traslaci\u00f3n)
\n5.6. Impuestos fiscales regionales y municipales
\n5.7. Impuestos peri\u00f3dicos e instant\u00e1neos
\n5.8. Impuestos con fines fiscales e impuestos con fines extrafiscales
\n5.9. Categor\u00edas tributarias an\u00f3malas<\/li>\n<\/ol>\n
\nPRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE DERECHO TRIBUTARIO CHILENO (S\u00cdNTESIS)<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Legalidad y reserva de ley
\n3. No afectaci\u00f3n
\n4. Generalidad e igualdad
\n5. Proporcionalidad, progresividad y su l\u00edmite: no confiscatoriedad
\n6. El debido proceso<\/li>\n<\/ol>\n
\nAPLICACI\u00d3N, VIGENCIA E INTERPRETACI\u00d3N DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.1. Reglas de aplicaci\u00f3n territorial de la ley en el impuesto a la renta
\n2.2. Reglas de aplicaci\u00f3n territorial de la ley en el impuesto al valor agregado
\n2.3. Reglas de aplicaci\u00f3n territorial en el impuesto a las herencias<\/li>\n
\nSERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Autoridades principales y facultades<\/li>\n<\/ol>\n
\nLA ELUSI\u00d3N TRIBUTARIA Y SU SANCI\u00d3N EN EL C\u00d3DIGO TRIBUTARIO<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. La elusi\u00f3n y su recepci\u00f3n en C\u00f3digo Tributario
\n3. Abuso de formas jur\u00eddicas, fraude a la ley y elusi\u00f3n tributaria
\n4. Simulaci\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria<\/li>\n<\/ol>\n\n
\n2. Consultas vinculantes
\n3. Reglas comunes<\/li>\n<\/ol>\n
\nLA OBLIGACI\u00d3N TRIBUTARIA<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\na. En el impuesto a la renta
\nb. En el Impuesto al Valor Agregado
\nc. En el impuesto a las herencias y donaciones<\/li>\n
\n5 bis. Particularidades de algunos sujetos pasivos: comunidades, sociedades de hecho, patrimonios y negocios fiduciarios, la asociaci\u00f3n y los menores de edad<\/li>\n<\/ol>\n
\nEXTINCI\u00d3N DE LA OBLIGACI\u00d3N TRIBUTARIA<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\na. El pago
\nb. Compensaci\u00f3n
\nc. La prescripci\u00f3n como modo de extinguir la obligaci\u00f3n tributaria<\/li>\n<\/ol>\n
\nOTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Obligaci\u00f3n de dar aviso de inicio de actividades
\n3. Obligaci\u00f3n de dar aviso de t\u00e9rmino de giro
\n4. Obligaci\u00f3n de llevar contabilidad y otorgar documentos tributarios<\/li>\n<\/ol>\n
\nINFRACCIONES Y DELITOS TRIBUTARIOS<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Infracciones tributarias
\n3. Delitos tributarios<\/li>\n<\/ol>\n
\nFISCALIZACI\u00d3N<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.1. Medios de fiscalizaci\u00f3n directos e indirectos
\n2.2. Actuaciones realizadas por el Servicio
\n2.3. Actuaciones ante el Servicio
\n2.4. Plazos
\n2.5. Notificaciones
\n2.6. Procedimientos de fiscalizaci\u00f3n y derechos de los contribuyentes
\n2.7. Regla del art\u00edculo 33
\n2.8. Regla del art\u00edculo 59 bis
\n2.9. Regla del art\u00edculo 59<\/li>\n
\n3.1. Requerimiento de antecedentes
\n3.2. Estado de situaci\u00f3n
\n3.3. Confecci\u00f3n de inventarios
\n3.4. Declaraciones juradas
\n3.5. Medios de fiscalizaci\u00f3n directos relacionados con la contabilidad computacional
\n3.6. Uso de sistemas tecnol\u00f3gicos de informaci\u00f3n
\n3.7. Pr\u00e1ctica de auditor\u00edas a las operaciones del contribuyente
\n3.8. Uso de sistemas de trazabilidad
\n3.9. Derechos del contribuyente y medios de fiscalizaci\u00f3n<\/li>\n
\n5.1. Casos de tasaci\u00f3n
\n5.2. Excepciones o limitaciones a la facultad de tasar
\n5.3. Comentarios a la facultad de tasar<\/li>\n
\n7.1. Oportunidad para girar en los casos que exista una liquidaci\u00f3n previa
\n7.2. Casos de giro aut\u00f3nomo<\/li>\n<\/ol>\n
\nMEDIOS DE IMPUGNACI\u00d3N DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Reposici\u00f3n administrativa voluntaria
\n3. Recurso jer\u00e1rquico
\n4. Recurso de resguardo
\n5. Recurso de reposici\u00f3n ordinario<\/li>\n<\/ol>\n
\n<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.1. Particularidades
\n2.2. Materias susceptibles de reclamo
\n2.3. Tribunal competente
\n2.4. Notificaciones
\n2.5. Etapa de discusi\u00f3n
\n2.6. Conciliaci\u00f3n
\n2.7. Prueba
\n2.8. Cierre de la etapa de prueba
\n2.9. Otros equivalentes jurisdiccionales
\n2.10. Sentencia
\n2.11. Cautelares
\n2.12. Recursos
\n2.13. Cumplimiento<\/li>\n
\n3.1. Particularidades
\n3.2. Procedimiento
\n3.3. Fallo
\n3.4. Recursos
\n3.5. Normas supletorias<\/li>\n
\n4.1. Particularidades
\n4.2. Exclusiones
\n4.3. Procedimiento<\/li>\n
\n6.1. Fase administrativa
\n6.1.1. Requerimiento de antecedentes
\n6.1.2. Petici\u00f3n judicial
\n6.2. Fase judicial
\n6.2.1. Lo contencioso
\n6.2.2. La prueba
\n6.2.3. La sentencia y sus efectos
\n6.2.4. Recursos
\n6.2.5. Responsabilidad de los asesores tributarios<\/li>\n
\n7.1. Cobranza administrativa
\n7.2. Cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero
\n7.3. El apremio como medio coactivo para obtener el cumplimiento de las obligaciones tributarias
\n7.4. Abandono del procedimiento<\/li>\n<\/ol>\n
\nIMPUESTO AL VALOR AGREGADO<\/strong><\/b><\/p>\n
\nIMPUESTO AL VALOR AGREGADO CHILENO<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\na. La situaci\u00f3n de los sujetos del impuesto
\nb. Situaciones de cambio de sujeto
\nc. Situaci\u00f3n de los emisores de tarjetas de cr\u00e9dito y similares
\nd. Situaci\u00f3n de las importaciones<\/li>\n<\/ol>\n
\nLOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n1.1. La venta
\na. Particularidades del hecho gravado venta
\nb. El concepto de vendedor
\nc. La habitualidad como elemento esencial en el concepto de vendedor
\nd. Presunciones de habitualidad
\ne. Operaciones del vendedor fuera de su giro (sin habitualidad)
\n1.2. Particularidades del hecho gravado venta de inmuebles
\na. Cuestiones de vigencia de la Ley N\u00ba 20.780 (Ley N\u00ba 20.899)
\nb. La Ley N\u00ba 21.210
\nc. S\u00f3lo grava la venta de inmuebles construidos
\nd. La habitualidad
\n1.3. El Servicio
\n1.4. Hechos gravados equiparados a venta o a servicio
\n1.5. Elemento territorial del hecho gravado
\n1.6. Elemento temporal del hecho gravado
\n1.7. Exenciones<\/li>\n<\/ol>\n
\nD\u00c9BITO Y CR\u00c9DITO FISCAL<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Herramientas especiales de fiscalizaci\u00f3n Ley N\u00ba 21.210
\n3. Agregaciones y deducciones al d\u00e9bito fiscal
\n4. Cr\u00e9dito fiscal
\n5. Procedencia del cr\u00e9dito fiscal [art\u00edculos 23, 24, 25]
\n5.1. Requisitos de forma
\n5.2. Requisitos de fondo<\/li>\n<\/ol>\n
\nSITUACIONES PARTICULARES<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n1.1. Cr\u00e9dito especial para empresas constructoras [art\u00edculo 21 D.L. N\u00ba 910]
\n1.2. Situaci\u00f3n especial en la determinaci\u00f3n del cr\u00e9dito fiscal inmobiliario<\/li>\n
\n4.1. Regla general
\n4.2. Imputaci\u00f3n o devoluci\u00f3n proporcional del remanente de cr\u00e9dito fiscal cuyo origen se relacione con el aumento de activo fijo
\n4.3. Situaci\u00f3n de los inmuebles incorporados al activo fijo
\n4.4. Mecanismo para la imputaci\u00f3n
\n4.5. Mecanismo para la devoluci\u00f3n
\n4.6. Obligaci\u00f3n de restituci\u00f3n
\n4.7. Delitos e infracciones asociados al mal uso de este derecho<\/li>\n
\n5.1. Mecanismo para obtener la imputaci\u00f3n
\n5.2. Mecanismo para obtener la devoluci\u00f3n
\n5.3. Obligaci\u00f3n de restituci\u00f3n
\n5.4. Delitos e infracciones<\/li>\n
\nIMPUESTO A LA RENTA, S\u00cdNTESIS<\/strong><\/b><\/p>\n
\nCONSIDERACIONES, PARTICULARIDADES Y RELACI\u00d3N DE CONTENIDO<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.1. Impuestos a la renta
\n2.2. Periodicidad de los impuestos a la renta
\n2.3. Rentas peri\u00f3dicas y ganancias ocasionales
\n2.4. Cuantificaci\u00f3n del hecho gravado<\/li>\n
\nRENTA E INGRESOS NO RENTA<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n3.1. Las indemnizaciones (art\u00edculo 17 N\u00bas. 1, 2, 3, 4 y 31)
\n3.2. Aportes y devoluciones de capital (art\u00edculo 17 N\u00bas. 5 y 7)
\n3.2. bis. La distribuci\u00f3n de utilidades o de fondos acumulados que las sociedades an\u00f3nimas hagan a sus accionistas en forma de acciones total o parcialmente liberadas o mediante el aumento del valor nominal de las acciones
\n3.3. Mayor valor obtenido en la enajenaci\u00f3n de ciertos bienes de capital. Tributaci\u00f3n o tratamiento tributario de las ganancias de capital<\/li>\n
\n5.1. Enajenaciones efectuadas entre personas relacionadas
\n5.2. Facultad de tasaci\u00f3n del Servicio y aplicaci\u00f3n del art\u00edculo 21<\/li>\n<\/ol>\n
\nIMPUESTO DE PRIMERA CATEGOR\u00cdA [IDPC]<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n6.1. Base imponible determinada con rentas efectivas
\n6.1.1. R\u00e9gimen general
\n6.1.2. R\u00e9gimen Pro Pyme [art\u00edculo 14 letra D]
\n6.1.3. R\u00e9gimen opcional de transparencia tributaria [art\u00edculo 14 letra D) n\u00famero 8]
\n6.1.4. Seg\u00fan contrato
\n6.2. Rentas presuntas del art\u00edculo 34
\n6.2.1. Actividad agr\u00edcola
\n6.2.2. Transporte terrestre de carga o pasajeros
\n6.2.3. Miner\u00eda
\n6.3. Cr\u00e9ditos contra el IdPC
\n6.3.1. Trat\u00e1ndose de rentas de bienes ra\u00edces
\n6.3.2. Adquisiciones de bienes destinados al activo fijo<\/li>\n<\/ol>\n\n
\n1.1. R\u00e9gimen Pro Pyme [RPP] [art\u00edculo 14 letra D)]
\n1.1.1. Introducci\u00f3n
\n1.1.2. Sobre el concepto de Pyme
\n1.1.3. Sobre el acceso al financiamiento de la Pyme
\n1.1.4. Procedimiento para acogerse al R\u00e9gimen Pro Pyme
\n1.1.5. Traslado desde el r\u00e9gimen de la letra A) [art\u00edculo 14 al R\u00e9gimen Pro Pyme]
\n1.1.6. Retiro o exclusi\u00f3n del R\u00e9gimen Pro Pyme
\n1.2. R\u00e9gimen de Transparencia Tributaria [RTT] [art\u00edculo 14 letra D) n\u00famero 8]
\n1.2.1. Procedimiento para acogerse a la transparencia tributaria
\n1.2.2. Traslado desde el R\u00e9gimen General o desde el R\u00e9gimen Pro Pyme, al r\u00e9gimen de transparencia tributaria
\n1.2.3. Retiro o exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen de transparencia tributaria
\n1.2.4. Obligaci\u00f3n de informar y certificar
\n1.3. R\u00e9gimen de rentas presuntas [RRP] [art\u00edculo 34, s\u00edntesis]
\n1.3.1. Normas generales
\n1.3.2. Normas de relaci\u00f3n
\n1.3.3. Otras normas
\n1.3.4. Inventario de activos y pasivos, y utilidades acumuladas por el retiro o exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen simplificado<\/li>\n
\n2.1. R\u00e9gimen tributario de los propietarios de las empresas, afectos a los impuestos finales
\n2.2. Registros tributarios de las rentas empresariales
\n2.3. Liberaci\u00f3n de llevar ciertos registros
\n2.4. Orden de imputaci\u00f3n y sus efectos tributarios
\n2.5. Determinaci\u00f3n del cr\u00e9dito aplicable a los propietarios de la empresa
\n2.6. Opci\u00f3n de la empresa de anticipar a sus propietarios el cr\u00e9dito por impuesto de primera categor\u00eda
\n2.7. Normas para compensar rentas y cr\u00e9ditos improcedentes
\n2.8. Informaci\u00f3n anual al Servicio
\n2.9. Facultad especial de revisi\u00f3n del Servicio de Impuestos Internos<\/li>\n
\n3.1. Regla general
\n3.2. Reglas especiales<\/li>\n
\nIMPUESTO DE SEGUNDA CATEGOR\u00cdA (IDSC)<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Car\u00e1cter de impuesto \u00fanico [IUdSC]
\n3. Rentas de segunda categor\u00eda gravadas con el IdSC [art\u00edculo 42 n\u00famero 1]
\n4. Base imponible
\n5. Cr\u00e9ditos
\n6. Reliquidaci\u00f3n del IdSC<\/li>\n<\/ol>\n
\nRENTAS DEL ART\u00cdCULO 42 N\u00ba 2<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2. Determinaci\u00f3n de las rentas del art\u00edculo 42 n\u00famero 2 [art\u00edculo 50]
\n3. Situaci\u00f3n de la Sociedades de Profesionales<\/li>\n<\/ol>\n
\nIMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n2.1. Agregaciones: renta bruta global [RBG]
\n2.2. Deducciones a la renta bruta global: renta neta global [art\u00edculo 55]<\/li>\n
\n3.1. La cantidad que resulte de aplicar las normas del N\u00ba 3 del art\u00edculo 54 [art\u00edculo 56 N\u00ba 2]
\n3.2. La cantidad que resulte de aplicar a las rentas o cantidades que se encuentren incluidas en la renta bruta global, la misma tasa del impuesto de primera categor\u00eda con la que se gravaron [art\u00edculo 56 N\u00ba 3] [Integraci\u00f3n]
\n3.3. Art\u00edculo 56 N\u00ba 4
\n3.4. Art\u00edculo 56 N\u00ba 5
\n3.5. Cr\u00e9dito especial por gastos de educaci\u00f3n [art\u00edculo 55 ter]<\/li>\n
\nIMPUESTO A LAS HERENCIAS Y DONACIONES, S\u00cdNTESIS<\/strong><\/b><\/p>\n
\nELEMENTOS DEL IMPUESTO<\/strong><\/b><\/p>\n\n
\n5.1. Deducciones
\n5.2. Reglas especiales para asignaciones que soporten grav\u00e1menes
\n5.3. Otras reglas especiales para determinar lo asignado o donado en el estadio judicial
\n5.4. Recalificaci\u00f3n legal del contrato de transacci\u00f3n y de renta vitalicia para el solo efecto del pago del impuesto<\/li>\n
\n6.1. Oportunidad del pago
\n6.2. Titular del pago
\n6.3. Pago del impuesto que grava una donaci\u00f3n
\n6.4. Algunas reglas que garantizan el pago del impuesto
\n6.5. Forma del pago [art\u00edculo 60]<\/li>\n
\n7.1. Presunciones [art\u00edculos 61 y 62]
\n7.2. Cl\u00e1usula antielusiva espec\u00edfica en esta ley [art\u00edculos 63, 64]<\/li>\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"