{"id":4374,"date":"2026-02-28T01:25:10","date_gmt":"2026-02-28T04:25:10","guid":{"rendered":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/?post_type=product&#038;p=4374"},"modified":"2026-02-28T01:25:26","modified_gmt":"2026-02-28T04:25:26","slug":"manual-de-codigo-tributario-13a-edicion-ano-2023-470-pag-autor-marcelo-matus-fuentes","status":"publish","type":"product","link":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/product\/manual-de-codigo-tributario-13a-edicion-ano-2023-470-pag-autor-marcelo-matus-fuentes\/","title":{"rendered":"Manual de C\u00f3digo Tributario -13A Edici\u00f3n. A\u00f1o 2023\/ 470 P\u00e1g. Autor Marcelo Matus Fuentes"},"content":{"rendered":"<p>El Manual de C\u00f3digo Tributario es un best seller dentro de los libros de Derecho Tributario de nuestro pa\u00eds y de consulta obligatoria para todos aquellos que inician sus estudios de Derecho Tributario. Esta d\u00e9cimo tercera edici\u00f3n actualiza, corrige y complementa su contenido, y tiene por objeto mantener vigente la obra del profesor Abundio P\u00e9rez Rodrigo.<\/p>\n<nav class=\"navbar\">\n<div class=\"hamb\">\n<div class=\"menu\">\n<div class=\"content\">\n<div class=\"backtotop\"><\/div>\n<div id=\"inicio\" class=\"palette\"><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/nav>\n<section id=\"indice\">\n<div id=\"container\">\n<p id=\"tomoI\" class=\"IG_IndiceGeneral\">\u00cdNDICE<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO I<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo ParaOverride-1\" lang=\"es-ES\">G\u00c9NESIS, CONCEPTO Y TIPOS DE TRIBUTOS<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. G\u00e9nesis de los tributos<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Concepto de tributo<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Especies de tributos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Contribuciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Tasas<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Los impuestos<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Derecho tributario<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO II<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">ELEMENTOS DEL IMPUESTO Y EXENCIONES<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Elementos del impuesto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. El hecho gravado<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.2. Elementos y caracter\u00edsticas<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.3. Clasificaci\u00f3n del hecho gravado<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.4. Hechos gravados en nuestra legislaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">A.4.1. En el impuesto a la renta<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">A.4.2. En el Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">A.4.3. En el impuesto a las herencias<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">A.4.4. En el impuesto de timbres y estampillas<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. La base imponible<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.1. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.2. Clasificaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.3. \u00bfC\u00f3mo se determina la base imponible?<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.4. \u00bfQui\u00e9n determina la base imponible?<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.5. Ejemplos en nuestra legislaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. La Tasa o tipo impositivo<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.1. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.2. Clases de tasas<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. El contribuyente<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.1. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.2. Cuesti\u00f3n terminol\u00f3gica y aclaraci\u00f3n de conceptos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.3. Alternativa terminol\u00f3gica<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.4. Nuestra legislaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.5. Problemas que puede originar la duplicidad de obligados<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.6. Situaciones particulares<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Exenciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Clasificaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Hip\u00f3tesis de no sujeci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO III<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">CLASIFICACI\u00d3N DE LOS IMPUESTOS<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Impuestos fiscales, regionales y municipales<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Impuestos fiscales internos e impuestos aduaneros<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Impuestos reales y personales<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Impuestos directos e indirectos<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">5. Impuestos de retenci\u00f3n, traslaci\u00f3n o recargo<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">6. Impuestos sujetos a declaraci\u00f3n y no declarables<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">7. Impuestos fijos y variables<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO IV<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo ParaOverride-1\" lang=\"es-ES\">EL PODER TRIBUTARIO<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. L\u00edmites o regulaci\u00f3n provenientes de la Constituci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Sistematizaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Legalidad del tributo y reserva legal<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Igualdad en materia tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. El principio de la generalidad en materia tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Proporcionalidad, progresividad y su l\u00edmite: No confiscatoriedad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. No afectaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. El debido proceso<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Otras limitantes<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. L\u00edmites provenientes del orden jur\u00eddico internacional<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Sin la concurrencia de otro Poder Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Por concurrencia con otro Poder Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.1. El problema de la doble tributaci\u00f3n internacional<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.2. Los intentos de soluci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">B.2.1. En nuestra legislaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">B.2.2. Soluciones que se abren paso a nivel internacional<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO V<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo ParaOverride-1\" lang=\"es-ES\">LA NORMA JUR\u00cdDICO-TRIBUTARIA<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Fuentes del derecho tributario<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. La Constituci\u00f3n Pol\u00edtica del Estado<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. La ley<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Los reglamentos y decretos supremos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Resoluciones del Servicio de Impuestos Internos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. La Jurisprudencia, costumbre y doctrina<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. La ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Vigencia de la ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Retroactividad de la ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Conocimiento de la ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Aplicaci\u00f3n de la ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.1. Generalidades<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.2. El art\u00edculo 4\u00ba del C\u00f3digo Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.3. Aplicaci\u00f3n territorial de la ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">D.3.1. Factor de conexi\u00f3n en el impuesto a la renta<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">D.3.2. Factor de conexi\u00f3n en el impuesto al valor agregado<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">D.3.3. Factor de conexi\u00f3n en el Impuesto a las herencias y donaciones<\/p>\n<p class=\"IG_4\" lang=\"es-ES\">D.3.4. Factor de conexi\u00f3n en el Impuesto de timbres y estampillas<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Interpretaci\u00f3n de la ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.1. Organismo con facultades de interpretaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.2. Formas de manifestaci\u00f3n de la interpretaci\u00f3n administrativa<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.3. Fuerza obligatoria de la interpretaci\u00f3n administrativa<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.4. Criterios o elementos de interpretaci\u00f3n de la ley tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO VI<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">LA RELACI\u00d3N JUR\u00cdDICO-TRIBUTARIA<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Explicaci\u00f3n preliminar<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Contenido y concepto<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">Secci\u00f3n primera. Las obligaciones perif\u00e9ricas o colaterales<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Obligaci\u00f3n de inscribirse en roles o registros<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. El Rol \u00danico Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. Obligados a obtener el Rol \u00danico Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.2. Forma de obtenci\u00f3n del Rol \u00danico Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.3. Lugar donde se obtiene<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.4. Rol \u00danico Tributario Adicional<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.5. Extrav\u00edo del Rol \u00danico Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.6. Exhibici\u00f3n del R.U.T.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.7. Devoluci\u00f3n de la c\u00e9dula del R.U.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Inscripci\u00f3n en otros registros<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.1. Registro obligatorio establecido en el D.L. N\u00ba 828, de 1974, para actividades relacionadas con el tabaco<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.2. Registro de contribuyentes del D.L. N\u00ba 825, de 1974<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.3. Inscripci\u00f3n en otros registros<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.4. Forma de cumplir esta obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Infracciones relativas al incumplimiento de la obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.1. Contribuyente que retarda u omite la inscripci\u00f3n en los roles referidos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.2. Presunci\u00f3n de ejercer clandestinamente el comercio o la industria<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.3. Adulteraci\u00f3n, falsificaci\u00f3n y uso indebido del Rol \u00danico Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.4. No exigir la exhibici\u00f3n del R.U.T.<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Obligaci\u00f3n de declarar iniciaci\u00f3n de actividades<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Descripci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Obligados a presentar esta declaraci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. No est\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n de iniciaci\u00f3n de actividades por no encontrarse en las normas se\u00f1aladas en el art\u00edculo 68 C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Situaciones espec\u00edficas aclaradas por el SII<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Forma de cumplir la obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Antecedentes que deben acompa\u00f1arse al realizar la declaraci\u00f3n de iniciaci\u00f3n de actividades<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Modificaciones de datos contenidos en el Formulario de declaraci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Otras comunicaciones al SII<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. Plazo para presentar la declaraci\u00f3n de iniciaci\u00f3n de actividades<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">J. Infracciones por incumplimiento de la obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">K. Derechos del contribuyente frente al cumplimiento de esta obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Obligaci\u00f3n de emitir documentos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Documentos exigidos por la legislaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Requisitos que deben cumplirse al otorgar los documentos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Oportunidad en que deben otorgarse los documentos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.1. Ventas<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.2. Servicios<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Obligaci\u00f3n de emitir boleta o factura y liberaci\u00f3n de dicha obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Mantenci\u00f3n de la documentaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Alternativa a la documentaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Importancia de la documentaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Infracciones relativas a la obligaci\u00f3n en an\u00e1lisis<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Obligaci\u00f3n de llevar contabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Clases de contabilidad para efectos tributarios<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Exigencias legales sobre la contabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Obligados y no obligados a llevar contabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Conveniencia de llevar contabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Utilizaci\u00f3n simult\u00e1nea de diversos sistemas contables<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Conservaci\u00f3n de los libros de contabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Normas especiales sobre balance<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. Infracciones relacionadas con la obligaci\u00f3n de llevar contabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">5. Obligaci\u00f3n de presentar declaraciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Clasificaci\u00f3n de las declaraciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Normas legales sobre presentaci\u00f3n de declaraciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Pr\u00f3rroga de los plazos para presentar declaraciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Secreto que ampara las declaraciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Lugar en que deben presentarse las declaraciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Infracciones relativas a esta obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Otras consecuencias derivadas de la no presentaci\u00f3n de declaraciones<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">6. T\u00e9rmino de giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Contenido de la obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Obligados a declarar t\u00e9rmino de giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Presunciones de t\u00e9rmino de giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Liberados de dar aviso de t\u00e9rmino de giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. El t\u00e9rmino de giro parcial<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Cierre de sucursales<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Plazo para cumplir con la obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Certificado de t\u00e9rmino de giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. Infracciones relativas al incumplimiento de la obligaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">J. Otras consecuencias por falta de aviso de t\u00e9rmino de giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">K. El t\u00e9rmino de giro y el Impuesto al Valor Agregado<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">L. El t\u00e9rmino de giro y el impuesto a la renta<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">7. Otras obligaciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Obligaci\u00f3n de retenci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Obligaci\u00f3n de registrar las retenciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Obligaci\u00f3n de informar y certificar<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Obligaci\u00f3n de informar sobre las operaciones de cr\u00e9dito<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Obligaci\u00f3n impuesta a los contadores<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">Secci\u00f3n segunda. La obligaci\u00f3n tributaria (principal)<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Elementos de la obligaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Fuente de la obligaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Nacimiento de la obligaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">5. Devengo de la obligaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">6. Exigibilidad de la obligaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">7. Determinaci\u00f3n de la obligaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">8. Extinci\u00f3n de la obligaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. El pago<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.2. Formalizaci\u00f3n del pago<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.3. Lugar en que deben pagarse los impuestos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.4. El pago debe ser total<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.5. Oportunidad en que debe hacerse el pago<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.6. Prueba del pago<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.7. Derechos del sujeto pasivo de la obligaci\u00f3n tributaria, cuando ha existido un pago excesivo<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.8. Efectos del no pago oportuno y completo<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. La compensaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Prescripci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.1. Plazo de prescripci\u00f3n; regla general<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.2. Plazo de prescripci\u00f3n; excepci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.3. Plazo de prescripci\u00f3n real, en la pr\u00e1ctica<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.4. Interrupci\u00f3n de la prescripci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.5. Suspensi\u00f3n de los plazos de prescripci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Situaciones especiales<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.1. Primer caso: Declaraci\u00f3n de incobrabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.2. Segundo caso: Daci\u00f3n en pago<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.3 Tercer caso: La ley<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">Secci\u00f3n tercera. Derechos de los contribuyentes<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO VII<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">LA FISCALIZACI\u00d3N TRIBUTARIA<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Concepto y objetivos de la fiscalizaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Organismos con facultades fiscalizadoras<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. La fiscalizaci\u00f3n por parte del SII<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Legalidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Materia<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Oportunidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Competencia<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Procedimiento<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Plazos y notificaciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Tiempo<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">G.1. L\u00edmite temporal de las facultades de fiscalizaci\u00f3n.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">G.2. L\u00edmite temporal del procedimiento de fiscalizaci\u00f3n.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. El secreto profesional<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. Secreto bancario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">I.1. Casos en que no opera el secreto bancario, seg\u00fan disposiciones en comentario<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">I.2. Procedimiento aplicable<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">I.3. Infracciones que pueden resultar de este procedimiento<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">I.4. Obligaci\u00f3n de informar saldo de productos o instrumentos de captaci\u00f3n, inversi\u00f3n o servicio de custodia<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Medios de fiscalizaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Medios de fiscalizaci\u00f3n indirectos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. Sanciones para el incumplimiento<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Medios de fiscalizaci\u00f3n directos o ejercidos directamente sobre el contribuyente fiscalizado<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">5. La citaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Contenido de la citaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Notificaci\u00f3n de la citaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Clases de citaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Efecto de la citaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Plazo para responder a la citaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Actitud del contribuyente frente a la citaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Documentos solicitados en la citaci\u00f3n o en el segundo requerimiento luego de contestada la citaci\u00f3n.<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">6. Tasaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Casos en que procede<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Casos en que no procede<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Reclamo de una tasaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">7. Liquidaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Contenido de la liquidaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Notificaci\u00f3n de la liquidaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Actitud del contribuyente<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Liquidaci\u00f3n y reliquidaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Efectos de la liquidaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">8. Giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Clasificaciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Oportunidad para girar<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Contenido del giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Notificaci\u00f3n del giro<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Efectos del giro<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO VIII<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">LA ELUSI\u00d3N TRIBUTARIA<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Introducci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. La elusi\u00f3n y su recepci\u00f3n en C\u00f3digo Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Abuso de formas jur\u00eddicas, fraude a la ley y elusi\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Simulaci\u00f3n y elusi\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">5. Procedimiento de sanci\u00f3n y sus efectos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Fase administrativa<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. Requerimiento de antecedentes<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.2. Petici\u00f3n judicial<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Fase judicial<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.1. Lo controvertido<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.2. La prueba<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.3. La sentencia y sus efectos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.4. Recursos<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">6. Consulta al Servicio y Cat\u00e1logo de Esquemas<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">7. Vigencia<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO IX<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">CONTROL JURISDICCIONAL DE LA FISCALIZACI\u00d3N<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">Secci\u00f3n primera. Procedimiento general de reclamaciones<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Generalidades<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Actos o actuaciones del Servicio que pueden reclamarse<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Materias que pueden ser objeto de reclamaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Materias no susceptibles de reclamaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Recurso de reposici\u00f3n administrativa<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Los tribunales<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Primera instancia<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Segunda instancia<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Tribunal de casaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">5. La comparecencia<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">6. El procedimiento<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Etapa o fase de discusi\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. Partes en la contienda<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.2. Plazo para reclamar<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.3. Requisitos de la reclamaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.4. Sanci\u00f3n en caso de incumplimiento<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.5. Recursos en contra de la resoluci\u00f3n que tiene por no presentada la reclamaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.6. Efectos de la interposici\u00f3n de la reclamaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.7. Medida cautelar<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.8. Tramitaci\u00f3n del reclamo en esta etapa de discusi\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.9. Conciliaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Etapa o fase de prueba<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.1. Plazo y prueba. Art\u00edculo 132 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.2. Medidas para mejor resolver<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.3. Apreciaci\u00f3n de la prueba<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.4. Observaciones a la prueba<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Etapa o fase de sentencia<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.1. Plazo para dictar sentencia<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">C.2. La sentencia<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">7. Recursos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. En contra de las resoluciones dictadas durante la tramitaci\u00f3n del reclamo<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. Regla general<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.2. Excepciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. En contra de la sentencia definitiva<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Tramitaci\u00f3n del recurso de apelaci\u00f3n y casaci\u00f3n en la forma en contra de la sentencia definitiva<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">8. Recursos en contra de la sentencia de segunda instancia<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">9. Cumplimiento y costas<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">Secci\u00f3n segunda. Procedimientos especiales<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Procedimiento especial de reclamo por vulneraci\u00f3n de derechos<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Procedimiento de reclamo de aval\u00faos de bienes ra\u00edces<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Campo de aplicaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Qui\u00e9nes pueden reclamar<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Plazo para reclamar<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Causales del reclamo<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Tribunales<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Tramitaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Sentencia<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Recurso<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. Tramitaci\u00f3n del recurso<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Procedimiento para la determinaci\u00f3n judicial del Impuesto de Timbres y Estampillas<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Juez competente<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Casos en que no se aplica este procedimiento<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Procedimiento contencioso<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Titular de la acci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Tramitaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO X<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">COBRO COACTIVO DE LOS IMPUESTOS<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Cobranza administrativa<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto de juicio ejecutivo<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Requisitos de procedencia del juicio ejecutivo<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. El t\u00edtulo ejecutivo<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Primera etapa del procedimiento ejecutivo, ante el Tesorero Provincial o Regional<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.1. Actuaciones del Juez.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.2. Notificaci\u00f3n del mandamiento de ejecuci\u00f3n y embargo.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.3. Defensa del demandado.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.4. Prove\u00eddo al escrito de oposici\u00f3n.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Segunda etapa del procedimiento ejecutivo, ante el juez de letras<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Apelaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Realizaci\u00f3n de los bienes embargados<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Tr\u00e1mites posteriores a la realizaci\u00f3n de los bienes<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. Causales de suspensi\u00f3n del procedimiento ejecutivo<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. El apremio como medio coactivo para obtener el cumplimiento de las obligaciones tributarias<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Casos en que procede el apremio en el C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Abandono del procedimiento<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO XI<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">INFRACCIONES TRIBUTARIAS<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Concepto, clasificaci\u00f3n y otros temas<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Concepto<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.1. La legislaci\u00f3n infraccional tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.2. Sujeto activo del delito<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">A.3. Subjetividad u objetividad de las infracciones tributarias<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Clasificaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.1. La clasificaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">B.2. Importancia de la clasificaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Efecto de las infracciones en materia civil<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Facultad del Director Regional<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Cr\u00edmenes tributarios<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Aumento del monto de los cr\u00e9ditos o imputaciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Obtenci\u00f3n de devoluci\u00f3n de impuestos que no corresponden<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Agravante especial<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Delitos tributarios<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Declaraciones maliciosamente incompletas o falsas, art\u00edculo 97 N\u00ba 4<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Omisi\u00f3n maliciosa de declaraciones, art\u00edculo 94 N\u00ba 5 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Comercio ejercido sobre especies sin haber cumplido con las obligaciones tributarias, art\u00edculo 97 N\u00ba 8<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Ejercicio efectivamente clandestino del comercio o de la industria, art\u00edculo 97 N\u00ba 9<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Reiteraci\u00f3n en la no emisi\u00f3n de documentos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Violaci\u00f3n de clausura, art\u00edculo 97 N\u00ba 12 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Destrucci\u00f3n o alteraci\u00f3n de sellos, art\u00edculo 97 N\u00ba 13 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Sustracci\u00f3n, ocultaci\u00f3n o enajenaci\u00f3n de especies, retenidas en poder del presunto infractor e impedir el comiso, art\u00edculo 97 N\u00ba 14 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. Compraventa de fajas de control de impuestos y entradas a espect\u00e1culos, art\u00edculo 97 N\u00ba 18 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">J. Utilizaci\u00f3n maliciosa de cu\u00f1os u otros medios tecnol\u00f3gicos, art\u00edculo 97 N\u00ba 22 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">K. Entrega de antecedentes falsos en la declaraci\u00f3n inicial de actividades y declaraciones afines, art\u00edculo 97 N\u00ba 23 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">L. Recepci\u00f3n de prestaciones en forma dolosa y reiterada de instituciones a las que se haya efectuado donaciones con franquicia tributaria, art\u00edculo 97 N\u00ba 24<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">M. Venta clandestina de gas licuado de petr\u00f3leo para veh\u00edculos, art\u00edculo 97 N\u00ba 26<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">N. Falsedades o actos dolosos cometidos por contadores, art\u00edculo 100 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">O. Delitos tributarios, descritos en otras leyes<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Simples infracciones tributarias<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Retardo u omisi\u00f3n en la presentaci\u00f3n de declaraciones, informes o solicitudes de inscripci\u00f3n en roles o registros obligatorios que no constituyan base inmediata para la determinaci\u00f3n o liquidaci\u00f3n de un impuesto, art\u00edculo 97 N\u00ba 1 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Retardo u omisi\u00f3n en la presentaci\u00f3n de declaraciones o informes que constituyan base inmediata para la liquidaci\u00f3n o determinaci\u00f3n de un impuesto, art\u00edculo 97 N\u00ba 2 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Declaraciones incompletas o err\u00f3neas, art\u00edculo 97 N\u00ba 3 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Entrabamiento a la fiscalizaci\u00f3n, art\u00edculo 97 N\u00ba 6 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.1. D.L. N\u00ba 824 sobre Impuesto a la Renta<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.2. D.L. N\u00ba 825 sobre impuesto a las ventas y servicios<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">D.3. A la obligaci\u00f3n se\u00f1alada en el punto anterior no est\u00e1n obligados los contribuyentes, acogidos a tributaci\u00f3n simplificada, en conformidad con los art\u00edculos 29 al 35 del D.L. N\u00ba 825<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Infracciones relativas a la obligaci\u00f3n de llevar contabilidad, art\u00edculo 97 N\u00ba 7 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. No emisi\u00f3n de documentos, art\u00edculo 97 N\u00ba 10 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">F.1. Casos m\u00e1s sobresalientes<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. No pago oportuno de impuestos de retenci\u00f3n o recargo, art\u00edculo 97 N\u00ba 11 del C\u00f3digo Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. No presentarse a prestar declaraciones, art\u00edculo 97 N\u00ba 15 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">I. P\u00e9rdida o inutilizaci\u00f3n de libros de contabilidad y documentos, art\u00edculo 97 N\u00ba 16 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">J. Traslado de mercader\u00edas sin documentaci\u00f3n, art\u00edculo 97 N\u00ba 17 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">K. Obligaci\u00f3n de exigir el otorgamiento del documento y de retirarlo del establecimiento emisor, art\u00edculo 97 N\u00ba 19 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">L. Deducci\u00f3n como gasto o uso de cr\u00e9dito fiscal en forma indebida, art\u00edculo 97 N\u00ba 20 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">M. No comparecencia injustificada ante el Servicio de Impuestos Internos, art\u00edculo 97 N\u00ba 21 del C.T.<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">5. Otras conductas sancionadas en la legislaci\u00f3n tributaria<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">6. Circunstancias modificatorias de responsabilidad en los procesos criminales<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Circunstancia eximente de responsabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Circunstancias atenuantes de responsabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Circunstancias que agravan la responsabilidad<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Circunstancias h\u00edbridas<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">CAP\u00cdTULO XII<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">PROCEDIMIENTOS PARA LA APLICACI\u00d3N DE SANCIONES<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Procedimiento general para la aplicaci\u00f3n de sanciones pecuniarias y clausura<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Normas que lo contienen<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Campo de aplicaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Tribunales competentes<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Comparecencia<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Tramitaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.1. Acta de denuncia y notificaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.2. Medidas conservativas<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.3. Formulaci\u00f3n de descargos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.4. Cuestiones a discutir<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.5. Emplazamiento al SII<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.6. Sentencia<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.7. Recursos<\/p>\n<p class=\"IG_3\" lang=\"es-ES\">E.8. Anexo Facultad especial de los directores regionales del SII en materia de aplicaci\u00f3n de sanciones<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Procedimiento especial del art\u00edculo 165 N\u00ba 1 del C\u00f3digo Tributario<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Normas que lo contienen<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Campo de aplicaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Tramitaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Procedimiento especial del art\u00edculo 165 N\u00bas. 2 y siguientes<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Normas que lo contienen<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Campo de aplicaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Tribunal competente<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">D. Notificaciones<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">E. Tramitaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">F. Suspensi\u00f3n del procedimiento<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">G. Recursos<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">H. Sustituci\u00f3n de la multa<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. Procedimiento para conocer las infracciones sancionadas con pena corporal<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">A. Normas que lo contienen<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">B. Campo de aplicaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_2\" lang=\"es-ES\">C. Tramitaci\u00f3n<\/p>\n<p class=\"IG_CapituloNumero\" lang=\"es-ES\">AP\u00c9NDICE<\/p>\n<p class=\"IG_Capitulo\" lang=\"es-ES\">CUATRO CUESTIONES PARA LA POL\u00c9MICA<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">1. Revisi\u00f3n de la actualizaci\u00f3n fiscalizadora<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">2. Sistema simplificado para la aplicaci\u00f3n de sanciones<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">3. Acci\u00f3n de nulidad de Derecho p\u00fablico<\/p>\n<p class=\"IG_1\" lang=\"es-ES\">4. C\u00f3mputo del plazo del art\u00edculo 126 del C\u00f3digo Tributari<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Manual de C\u00f3digo Tributario es un best seller dentro de los libros de Derecho Tributario de nuestro pa\u00eds y de consulta obligatoria para todos aquellos que inician sus estudios de Derecho Tributario. Esta d\u00e9cimo tercera edici\u00f3n actualiza, corrige y complementa su contenido, y tiene por objeto mantener vigente la obra del profesor Abundio P\u00e9rez Rodrigo. \u00cdNDICE CAP\u00cdTULO I G\u00c9NESIS, CONCEPTO Y TIPOS DE TRIBUTOS 1. G\u00e9nesis de los tributos 2. Concepto de tributo 3. Especies de tributos A. Contribuciones B. Tasas C. Los impuestos 4. Derecho tributario CAP\u00cdTULO II ELEMENTOS DEL IMPUESTO Y EXENCIONES 1. Elementos del impuesto A. El hecho gravado A.1. Concepto A.2. Elementos y caracter\u00edsticas A.3. Clasificaci\u00f3n del hecho gravado A.4. Hechos gravados en nuestra legislaci\u00f3n A.4.1. En el impuesto a la renta A.4.2. En el Impuesto al Valor Agregado A.4.3. En el impuesto a las herencias A.4.4. En el impuesto de timbres y estampillas B. La base imponible B.1. Concepto B.2. Clasificaci\u00f3n B.3. \u00bfC\u00f3mo se determina la base imponible? B.4. \u00bfQui\u00e9n determina la base imponible? B.5. Ejemplos en nuestra legislaci\u00f3n C. La Tasa o tipo impositivo C.1. Concepto C.2. Clases de tasas D. El contribuyente D.1. Concepto D.2. Cuesti\u00f3n terminol\u00f3gica y aclaraci\u00f3n de conceptos D.3. Alternativa terminol\u00f3gica D.4. Nuestra legislaci\u00f3n D.5. Problemas que puede originar la duplicidad de obligados D.6. Situaciones particulares 2. Exenciones A. Concepto B. Clasificaci\u00f3n 3. Hip\u00f3tesis de no sujeci\u00f3n CAP\u00cdTULO III CLASIFICACI\u00d3N DE LOS IMPUESTOS 1. Impuestos fiscales, regionales y municipales 2. Impuestos fiscales internos e impuestos aduaneros 3. Impuestos reales y personales 4. Impuestos directos e indirectos 5. Impuestos de retenci\u00f3n, traslaci\u00f3n o recargo 6. Impuestos sujetos a declaraci\u00f3n y no declarables 7. Impuestos fijos y variables CAP\u00cdTULO IV EL PODER TRIBUTARIO 1. Concepto 2. L\u00edmites o regulaci\u00f3n provenientes de la Constituci\u00f3n A. Sistematizaci\u00f3n B. Legalidad del tributo y reserva legal C. Igualdad en materia tributaria D. El principio de la generalidad en materia tributaria E. Proporcionalidad, progresividad y su l\u00edmite: No confiscatoriedad F. No afectaci\u00f3n G. El debido proceso H. Otras limitantes 3. L\u00edmites provenientes del orden jur\u00eddico internacional A. Sin la concurrencia de otro Poder Tributario B. Por concurrencia con otro Poder Tributario B.1. El problema de la doble tributaci\u00f3n internacional B.2. Los intentos de soluci\u00f3n B.2.1. En nuestra legislaci\u00f3n B.2.2. Soluciones que se abren paso a nivel internacional CAP\u00cdTULO V LA NORMA JUR\u00cdDICO-TRIBUTARIA 1. Fuentes del derecho tributario A. La Constituci\u00f3n Pol\u00edtica del Estado B. La ley C. Los reglamentos y decretos supremos D. Resoluciones del Servicio de Impuestos Internos E. La Jurisprudencia, costumbre y doctrina 2. La ley tributaria A. Vigencia de la ley tributaria B. Retroactividad de la ley tributaria C. Conocimiento de la ley tributaria D. Aplicaci\u00f3n de la ley tributaria D.1. Generalidades D.2. El art\u00edculo 4\u00ba del C\u00f3digo Tributario D.3. Aplicaci\u00f3n territorial de la ley tributaria D.3.1. Factor de conexi\u00f3n en el impuesto a la renta D.3.2. Factor de conexi\u00f3n en el impuesto al valor agregado D.3.3. Factor de conexi\u00f3n en el Impuesto a las herencias y donaciones D.3.4. Factor de conexi\u00f3n en el Impuesto de timbres y estampillas E. Interpretaci\u00f3n de la ley tributaria E.1. Organismo con facultades de interpretaci\u00f3n E.2. Formas de manifestaci\u00f3n de la interpretaci\u00f3n administrativa E.3. Fuerza obligatoria de la interpretaci\u00f3n administrativa E.4. Criterios o elementos de interpretaci\u00f3n de la ley tributaria CAP\u00cdTULO VI LA RELACI\u00d3N JUR\u00cdDICO-TRIBUTARIA 1. Explicaci\u00f3n preliminar 2. Contenido y concepto Secci\u00f3n primera. Las obligaciones perif\u00e9ricas o colaterales 1. Obligaci\u00f3n de inscribirse en roles o registros A. El Rol \u00danico Tributario A.1. Obligados a obtener el Rol \u00danico Tributario A.2. Forma de obtenci\u00f3n del Rol \u00danico Tributario A.3. Lugar donde se obtiene A.4. Rol \u00danico Tributario Adicional A.5. Extrav\u00edo del Rol \u00danico Tributario A.6. Exhibici\u00f3n del R.U.T. A.7. Devoluci\u00f3n de la c\u00e9dula del R.U.T. B. Inscripci\u00f3n en otros registros B.1. Registro obligatorio establecido en el D.L. N\u00ba 828, de 1974, para actividades relacionadas con el tabaco B.2. Registro de contribuyentes del D.L. N\u00ba 825, de 1974 B.3. Inscripci\u00f3n en otros registros B.4. Forma de cumplir esta obligaci\u00f3n C. Infracciones relativas al incumplimiento de la obligaci\u00f3n C.1. Contribuyente que retarda u omite la inscripci\u00f3n en los roles referidos C.2. Presunci\u00f3n de ejercer clandestinamente el comercio o la industria C.3. Adulteraci\u00f3n, falsificaci\u00f3n y uso indebido del Rol \u00danico Tributario C.4. No exigir la exhibici\u00f3n del R.U.T. 2. Obligaci\u00f3n de declarar iniciaci\u00f3n de actividades A. Descripci\u00f3n B. Obligados a presentar esta declaraci\u00f3n C. No est\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n de iniciaci\u00f3n de actividades por no encontrarse en las normas se\u00f1aladas en el art\u00edculo 68 C.T. D. Situaciones espec\u00edficas aclaradas por el SII E. Forma de cumplir la obligaci\u00f3n F. Antecedentes que deben acompa\u00f1arse al realizar la declaraci\u00f3n de iniciaci\u00f3n de actividades G. Modificaciones de datos contenidos en el Formulario de declaraci\u00f3n H. Otras comunicaciones al SII I. Plazo para presentar la declaraci\u00f3n de iniciaci\u00f3n de actividades J. Infracciones por incumplimiento de la obligaci\u00f3n K. Derechos del contribuyente frente al cumplimiento de esta obligaci\u00f3n 3. Obligaci\u00f3n de emitir documentos A. Documentos exigidos por la legislaci\u00f3n tributaria B. Requisitos que deben cumplirse al otorgar los documentos C. Oportunidad en que deben otorgarse los documentos C.1. Ventas C.2. Servicios D. Obligaci\u00f3n de emitir boleta o factura y liberaci\u00f3n de dicha obligaci\u00f3n E. Mantenci\u00f3n de la documentaci\u00f3n F. Alternativa a la documentaci\u00f3n G. Importancia de la documentaci\u00f3n H. Infracciones relativas a la obligaci\u00f3n en an\u00e1lisis 4. Obligaci\u00f3n de llevar contabilidad A. Concepto B. Clases de contabilidad para efectos tributarios C. Exigencias legales sobre la contabilidad D. Obligados y no obligados a llevar contabilidad E. Conveniencia de llevar contabilidad F. Utilizaci\u00f3n simult\u00e1nea de diversos sistemas contables G. Conservaci\u00f3n de los libros de contabilidad H. Normas especiales sobre balance I. Infracciones relacionadas con la obligaci\u00f3n de llevar contabilidad 5. Obligaci\u00f3n de presentar declaraciones A. Clasificaci\u00f3n de las declaraciones B. Normas legales sobre presentaci\u00f3n de declaraciones C. Pr\u00f3rroga de los plazos para presentar declaraciones D. Secreto que ampara las declaraciones E. Lugar en que deben presentarse las declaraciones F. Infracciones relativas a esta obligaci\u00f3n G. Otras consecuencias derivadas de la no presentaci\u00f3n de declaraciones<\/p>\n","protected":false},"featured_media":4404,"comment_status":"open","ping_status":"closed","template":"","meta":{"inline_featured_image":false,"_joinchat":[]},"product_brand":[],"product_cat":[42,28],"product_tag":[],"class_list":{"0":"post-4374","1":"product","2":"type-product","3":"status-publish","4":"has-post-thumbnail","6":"product_cat-thomson-reuters","7":"product_cat-tributario","8":"product_shipping_class-a-convenir","10":"first","11":"instock","12":"shipping-taxable","13":"purchasable","14":"product-type-simple"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product\/4374","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product"}],"about":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/product"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4374"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4404"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4374"}],"wp:term":[{"taxonomy":"product_brand","embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product_brand?post=4374"},{"taxonomy":"product_cat","embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product_cat?post=4374"},{"taxonomy":"product_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bibliotecajuridicavirtual.cl\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/product_tag?post=4374"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}